Выплата доли участнику имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата доли участнику имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, передавая дело на новое рассмотрение, общество выплатило стоимость доли вышедшему участнику путем передачи недвижимого имущества. Налоговым органом размер действительной доли в ходе проведенной камеральной проверки не определялся.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, передавая дело на новое рассмотрение, общество выплатило стоимость доли вышедшему участнику путем передачи недвижимого имущества. Налоговым органом размер действительной доли в ходе проведенной камеральной проверки не определялся.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, доводы налогоплательщика о том, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли участника является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, она не порождает дохода общества (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН, заслуживают внимания. Кассационная жалоба передана для рассмотрения в СКЭС ВС РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, доводы налогоплательщика о том, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли участника является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, она не порождает дохода общества (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН, заслуживают внимания. Кассационная жалоба передана для рассмотрения в СКЭС ВС РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Налог на прибыль при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Налог на прибыль при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью6.1. Вывод из судебной практики: В случае выплаты вышедшему участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости его доли имуществом положения Закона об обществах с ограниченной ответственностью, касающиеся сделок с заинтересованностью, не применяются.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"3. В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который такое имущество было передано в пользование обществу для оплаты доли, участник общества, передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом. Денежная компенсация должна быть предоставлена единовременно в разумный срок с момента предъявления обществом требования о ее предоставлении, если иной порядок предоставления денежной компенсации не установлен решением общего собрания участников общества. Данное решение принимается общим собранием участников общества без учета голосов участника общества, передавшего обществу для оплаты своей доли право пользования имуществом, которое прекратилось досрочно.
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"3. В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который такое имущество было передано в пользование обществу для оплаты доли, участник общества, передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом. Денежная компенсация должна быть предоставлена единовременно в разумный срок с момента предъявления обществом требования о ее предоставлении, если иной порядок предоставления денежной компенсации не установлен решением общего собрания участников общества. Данное решение принимается общим собранием участников общества без учета голосов участника общества, передавшего обществу для оплаты своей доли право пользования имуществом, которое прекратилось досрочно.
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 17.12.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Конкурсный управляющий рассматривает заявление учредителя (участника) кредитной организации о намерении получить оставшееся имущество в течение десяти рабочих дней со дня получения этого заявления. По результатам рассмотрения указанного заявления конкурсный управляющий направляет ему уведомление о размере доли в оставшемся имуществе, подлежащей выплате учредителю (участнику) кредитной организации. В случае, если по состоянию на дату рассмотрения этого заявления такое лицо не является учредителем (участником) кредитной организации, конкурсный управляющий направляет такому лицу уведомление об отказе в передаче оставшегося имущества.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 17.12.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Конкурсный управляющий рассматривает заявление учредителя (участника) кредитной организации о намерении получить оставшееся имущество в течение десяти рабочих дней со дня получения этого заявления. По результатам рассмотрения указанного заявления конкурсный управляющий направляет ему уведомление о размере доли в оставшемся имуществе, подлежащей выплате учредителю (участнику) кредитной организации. В случае, если по состоянию на дату рассмотрения этого заявления такое лицо не является учредителем (участником) кредитной организации, конкурсный управляющий направляет такому лицу уведомление об отказе в передаче оставшегося имущества.
Готовое решение: Как создать ООО
(КонсультантПлюс, 2025)как будут оплачиваться доли участниками - деньгами, имуществом. Учтите, перечень имущества, которым можно оплатить долю, ограничен;
(КонсультантПлюс, 2025)как будут оплачиваться доли участниками - деньгами, имуществом. Учтите, перечень имущества, которым можно оплатить долю, ограничен;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.
Статья: Поправки в НК РФ. Как определять доход на УСН при выходе участника
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Конституционный суд РФ указал, что при выходе участника из ООО и переходе его доли к обществу происходит перераспределение различных активов и достижение каждым из участников таких отношений экономического результата. В отношении общества действующее регулирование не содержит ни однозначных указаний на возникновение в данном случае дохода (объекта налогообложения), ни специальных правил исчисления налога при выплате обществом вышедшему участнику его доли имуществом.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Конституционный суд РФ указал, что при выходе участника из ООО и переходе его доли к обществу происходит перераспределение различных активов и достижение каждым из участников таких отношений экономического результата. В отношении общества действующее регулирование не содержит ни однозначных указаний на возникновение в данном случае дохода (объекта налогообложения), ни специальных правил исчисления налога при выплате обществом вышедшему участнику его доли имуществом.
Вопрос: Из общества выходит участник, действительная стоимость доли выплачена имуществом. Должно ли общество учитывать эту операцию в составе доходов при расчете налога на АУСН? Если да, то можно ли учесть по остаточной стоимости имущества? Учитывается ли этот доход при определении лимита налога на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Из общества выходит участник, действительная стоимость доли выплачена имуществом. Должно ли общество учитывать эту операцию в составе доходов при расчете налога на АУСН? Если да, то можно ли учесть по остаточной стоимости имущества? Учитывается ли этот доход при определении лимита налога на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Из общества выходит участник, действительная стоимость доли выплачена имуществом. Должно ли общество учитывать эту операцию в составе доходов при расчете налога на АУСН? Если да, то можно ли учесть по остаточной стоимости имущества? Учитывается ли этот доход при определении лимита налога на АУСН?
Готовое решение: Что такое кворум общего собрания участников ООО
(КонсультантПлюс, 2025)о выплате кредиторам действительной стоимости доли (части доли) участника, на имущество которого обращается взыскание (п. 2 ст. 25 Закона об ООО);
(КонсультантПлюс, 2025)о выплате кредиторам действительной стоимости доли (части доли) участника, на имущество которого обращается взыскание (п. 2 ст. 25 Закона об ООО);
Статья: Проблемы определения и выплаты действительной стоимости доли выбывшего участника в российской судебной практике
(Тигранян А.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)Может ли выбывший участник оспаривать убыточные сделки общества, совершенные с очевидным злоупотреблением с одной единственной целью - воспрепятствовать либо сделать фактически невозможной выплату стоимости доли? Сложившаяся судебная практика дает положительный ответ. Право вышедшего из состава общества участника на судебную защиту путем оспаривания сделок по отчуждению имущества, совершенных обществом, вытекает из специфического характера отношений, возникающих между обществом и бывшим участником по поводу выплаты последнему соответствующей доли имущества общества, что соответствует общему конституционному праву на судебную защиту прав и законных интересов. Отчуждение обществом в период наличия обязательств перед вышедшим участником является злоупотреблением правом, направленным на уклонение от выполнения обязанности по выплате действительной стоимости доли вышедшему из общества участнику <60>.
(Тигранян А.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)Может ли выбывший участник оспаривать убыточные сделки общества, совершенные с очевидным злоупотреблением с одной единственной целью - воспрепятствовать либо сделать фактически невозможной выплату стоимости доли? Сложившаяся судебная практика дает положительный ответ. Право вышедшего из состава общества участника на судебную защиту путем оспаривания сделок по отчуждению имущества, совершенных обществом, вытекает из специфического характера отношений, возникающих между обществом и бывшим участником по поводу выплаты последнему соответствующей доли имущества общества, что соответствует общему конституционному праву на судебную защиту прав и законных интересов. Отчуждение обществом в период наличия обязательств перед вышедшим участником является злоупотреблением правом, направленным на уклонение от выполнения обязанности по выплате действительной стоимости доли вышедшему из общества участнику <60>.
Статья: Основания оспаривания сделок в делах о банкротстве
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)- либо направлена на выплату доли в имуществе участнику должника в связи с выходом из состава участников должника.
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)- либо направлена на выплату доли в имуществе участнику должника в связи с выходом из состава участников должника.
Вопрос: ООО было учреждено двумя физлицами с равными долями в уставном капитале. Доля одного участника была оплачена имуществом - компьютером. В настоящее время ООО планирует продать данный компьютер. Подлежит ли уменьшению уставный капитал, если реализуется имущество, за счет которого оплачена доля в уставном капитале?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО было учреждено двумя физлицами с равными долями в уставном капитале по 50%. Доли были полностью оплачены в установленном законом порядке, причем доля одного участника была оплачена имуществом - компьютером. В настоящее время ООО планирует продать данный компьютер. Подлежит ли уменьшению уставный капитал на 50%, если реализуется имущество, за счет которого оплачена доля в уставном капитале?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО было учреждено двумя физлицами с равными долями в уставном капитале по 50%. Доли были полностью оплачены в установленном законом порядке, причем доля одного участника была оплачена имуществом - компьютером. В настоящее время ООО планирует продать данный компьютер. Подлежит ли уменьшению уставный капитал на 50%, если реализуется имущество, за счет которого оплачена доля в уставном капитале?
Статья: Основной участник выходит из состава ООО - возможные варианты
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)По договоренности участнику может быть передано равноценное имущество. О налоговых рисках при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом мы рассказывали в ГК, 2018, N 11, с. 34. Но участник может отказаться от получения действительной стоимости доли в пользу общества. Такой подход несет налоговые риски и для участника, и для общества. Подробнее о выходе участника из состава ООО без денег читайте в ГК, 2017, N 6, с. 20.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)По договоренности участнику может быть передано равноценное имущество. О налоговых рисках при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом мы рассказывали в ГК, 2018, N 11, с. 34. Но участник может отказаться от получения действительной стоимости доли в пользу общества. Такой подход несет налоговые риски и для участника, и для общества. Подробнее о выходе участника из состава ООО без денег читайте в ГК, 2017, N 6, с. 20.