Выплата дивидендов на счет третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов на счет третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с участием в юридическом лице: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Третье лицо оспаривает увеличение уставного капитала, из-за которого уменьшилась доля участника
(КонсультантПлюс, 2026)Третье лицо оспаривает увеличение уставного капитала, из-за которого уменьшилась доля участника
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2023 N 13АП-37986/2022, 13АП-37988/2022, 13АП-37983/2022 по делу N А56-91685/2019/сд.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
Вопрос: Можно ли в счет распределенных дивидендов передать вексель?
(Консультация эксперта, Роспатент, 2026)Передача векселя (как собственного, так и третьего лица) в счет распределенных дивидендов допустима.
(Консультация эксперта, Роспатент, 2026)Передача векселя (как собственного, так и третьего лица) в счет распределенных дивидендов допустима.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.07.2007 N 432
(ред. от 19.05.2008)
"Об утверждении устава открытого акционерного общества "Атомный энергопромышленный комплекс"31) одобрение сделки (сделок), связанной с отчуждением, возможностью отчуждения или обременением правами третьих лиц принадлежащих обществу акций (долей, паев) российских или иностранных юридических лиц;
(ред. от 19.05.2008)
"Об утверждении устава открытого акционерного общества "Атомный энергопромышленный комплекс"31) одобрение сделки (сделок), связанной с отчуждением, возможностью отчуждения или обременением правами третьих лиц принадлежащих обществу акций (долей, паев) российских или иностранных юридических лиц;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)дата перечисления денежных средств налогоплательщику на его счета либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дивидендов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-06/63397, от 05.08.2021 N 03-04-06/63046, от 02.09.2014 N 03-04-06/43927);
(КонсультантПлюс, 2026)дата перечисления денежных средств налогоплательщику на его счета либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дивидендов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-06/63397, от 05.08.2021 N 03-04-06/63046, от 02.09.2014 N 03-04-06/43927);
Вопрос: Об НДФЛ при выплате депозитарием дивидендов от долевого участия в российской организации, в том числе на брокерский счет.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13879)При этом под выплатой денежных средств в целях статьи 226.1 Кодекса в соответствии с абзацем третьим пункта 10 статьи 226.1 Кодекса понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13879)При этом под выплатой денежных средств в целях статьи 226.1 Кодекса в соответствии с абзацем третьим пункта 10 статьи 226.1 Кодекса понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2023 N 03-04-06/20263 <НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин напоминает, что согласно ст. 223 Налогового кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин напоминает, что согласно ст. 223 Налогового кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- день выплаты дохода в денежной форме, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц с расчетного счета общества;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- день выплаты дохода в денежной форме, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц с расчетного счета общества;
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов для целей налогообложения прибыли признается дата их зачисления на расчетный счет участника. В общем случае налог на прибыль с дивидендов рассчитывает и удерживает при их выплате организация, являющаяся источником дохода в виде дивидендов, - налоговый агент (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271, п. п. 3 - 5 ст. 275 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов для целей налогообложения прибыли признается дата их зачисления на расчетный счет участника. В общем случае налог на прибыль с дивидендов рассчитывает и удерживает при их выплате организация, являющаяся источником дохода в виде дивидендов, - налоговый агент (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271, п. п. 3 - 5 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)При получении дохода в виде дивидендов дата фактического получения такого дохода на основании п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется как день выплаты дохода в виде дивидендов, в том числе перечисления его на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Консультация эксперта, 2026)При получении дохода в виде дивидендов дата фактического получения такого дохода на основании п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется как день выплаты дохода в виде дивидендов, в том числе перечисления его на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).