Выплата дивидендов на счет третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов на счет третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с участием в юридическом лице: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Третье лицо оспаривает увеличение уставного капитала, из-за которого уменьшилась доля участника
(КонсультантПлюс, 2025)Третье лицо оспаривает увеличение уставного капитала, из-за которого уменьшилась доля участника
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2023 N 13АП-37986/2022, 13АП-37988/2022, 13АП-37983/2022 по делу N А56-91685/2019/сд.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
Вопрос: Можно ли в счет распределенных дивидендов передать вексель?
(Консультация эксперта, Роспатент, 2025)Передача векселя (как собственного, так и третьего лица) в счет распределенных дивидендов допустима.
(Консультация эксперта, Роспатент, 2025)Передача векселя (как собственного, так и третьего лица) в счет распределенных дивидендов допустима.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.07.2007 N 432
(ред. от 19.05.2008)
"Об утверждении устава открытого акционерного общества "Атомный энергопромышленный комплекс"31) одобрение сделки (сделок), связанной с отчуждением, возможностью отчуждения или обременением правами третьих лиц принадлежащих обществу акций (долей, паев) российских или иностранных юридических лиц;
(ред. от 19.05.2008)
"Об утверждении устава открытого акционерного общества "Атомный энергопромышленный комплекс"31) одобрение сделки (сделок), связанной с отчуждением, возможностью отчуждения или обременением правами третьих лиц принадлежащих обществу акций (долей, паев) российских или иностранных юридических лиц;
Вопрос: Общество выплатило дивиденды физлицам, удержало и перечислило в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов, отправленных почтовым переводом, вернулась как неполученная. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ в отношении неполученных дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- дата выплаты дохода в денежной форме по доходам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ (не связанным с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- дата выплаты дохода в денежной форме по доходам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ (не связанным с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо);
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов для целей налогообложения прибыли признается дата их зачисления на расчетный счет участника. В общем случае налог на прибыль с дивидендов рассчитывает и удерживает при их выплате организация, являющаяся источником дохода в виде дивидендов, - налоговый агент (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271, п. п. 3 - 5 ст. 275 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов для целей налогообложения прибыли признается дата их зачисления на расчетный счет участника. В общем случае налог на прибыль с дивидендов рассчитывает и удерживает при их выплате организация, являющаяся источником дохода в виде дивидендов, - налоговый агент (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271, п. п. 3 - 5 ст. 275 НК РФ).
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Спор о разделе имущества супругов (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)4. Доказательства того, что имущество, о разделе которого заявлено Истцом, было приобретено/получено Ответчиком после расторжения брака или после фактического окончания семейных отношений с Истцом и прекращения ведения общего хозяйства: свидетельство о расторжении брака/выписка из регистрационного журнала органа ЗАГС/решение суда о расторжении брака/договор купли-продажи/кредитный договор, заключенный Ответчиком для приобретения спорного имущества/постановление местной администрации о предоставлении Ответчику земельного участка для дачного строительства/паспорт транспортного средства/выписка из ЕГРН N _____, выданная "___" ________ _____ г./договоры текущего счета на открытие и обслуживание счетов Ответчика/выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой Ответчик является учредителем юридического лица, зарегистрированного после фактического окончания супружеских отношений с Истцом и прекращения ведения общего хозяйства/документы, подтверждающие выплату Ответчику дивидендов от участия в ООО в период после фактического прекращения брачных отношений Истца и Ответчика/свидетельство о рождении ребенка, родителями которого являются Ответчик и третье лицо.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)4. Доказательства того, что имущество, о разделе которого заявлено Истцом, было приобретено/получено Ответчиком после расторжения брака или после фактического окончания семейных отношений с Истцом и прекращения ведения общего хозяйства: свидетельство о расторжении брака/выписка из регистрационного журнала органа ЗАГС/решение суда о расторжении брака/договор купли-продажи/кредитный договор, заключенный Ответчиком для приобретения спорного имущества/постановление местной администрации о предоставлении Ответчику земельного участка для дачного строительства/паспорт транспортного средства/выписка из ЕГРН N _____, выданная "___" ________ _____ г./договоры текущего счета на открытие и обслуживание счетов Ответчика/выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой Ответчик является учредителем юридического лица, зарегистрированного после фактического окончания супружеских отношений с Истцом и прекращения ведения общего хозяйства/документы, подтверждающие выплату Ответчику дивидендов от участия в ООО в период после фактического прекращения брачных отношений Истца и Ответчика/свидетельство о рождении ребенка, родителями которого являются Ответчик и третье лицо.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом в целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом в целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Налог на прибыль: нестандартные кейсы при реорганизации АО, уведомлении акционеров, аренде
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Так как дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли и не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (п. 1 ст. 270 НК РФ), расходы, связанные с опубликованием объявлений о выплате дивидендов, также не должны учитываться для целей налогообложения прибыли. Таков основной аргумент Минфина России.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Так как дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли и не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (п. 1 ст. 270 НК РФ), расходы, связанные с опубликованием объявлений о выплате дивидендов, также не должны учитываться для целей налогообложения прибыли. Таков основной аргумент Минфина России.