Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон налоги и взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон налоги и взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на пособие (компенсацию), выплаченное в связи с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
Вопрос: На основании соглашения о расторжении трудового договора работнику передается оргтехника в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации имущество передается работнику в качестве выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Полагаем, что это возможно, если предусмотрено, например, в соглашении о расторжении трудового договора (ч. 8 ст. 178 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации имущество передается работнику в качестве выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Полагаем, что это возможно, если предусмотрено, например, в соглашении о расторжении трудового договора (ч. 8 ст. 178 ТК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.01.2025 N 03-15-05/5412 <НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при увольнении в 2025 году>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Отметим еще важный момент. С 1 января 2025 года п. 1 ст. 217 НК РФ действует в редакции Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Если раньше в норме была речь о выходном пособии работников, то с 2025 года это касается выплат физических лиц при увольнении. То есть расширили вид дохода. Значит, обложение налогом выходного пособия по соглашению сторон "отпадает". В любом случае оно не облагается в пределах лимита.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Отметим еще важный момент. С 1 января 2025 года п. 1 ст. 217 НК РФ действует в редакции Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Если раньше в норме была речь о выходном пособии работников, то с 2025 года это касается выплат физических лиц при увольнении. То есть расширили вид дохода. Значит, обложение налогом выходного пособия по соглашению сторон "отпадает". В любом случае оно не облагается в пределах лимита.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон.
(Письмо Минфина России от 14.12.2022 N 03-04-06/122601)При этом исходя из положений статьи 178 Трудового кодекса случаи выплаты выходных пособий, а также установления повышенных размеров выходных пособий могут устанавливаться трудовым договором или коллективным договором.
(Письмо Минфина России от 14.12.2022 N 03-04-06/122601)При этом исходя из положений статьи 178 Трудового кодекса случаи выплаты выходных пособий, а также установления повышенных размеров выходных пособий могут устанавливаться трудовым договором или коллективным договором.
Вопрос: О страховых взносах при выплате выходного пособия работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5412)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.01.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, и в части своей компетенции по вопросу обложения страховыми взносами выходного пособия, выплачиваемого организацией сотруднику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5412)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.01.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, и в части своей компетенции по вопросу обложения страховыми взносами выходного пособия, выплачиваемого организацией сотруднику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, сообщает следующее.
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Обращаем внимание, что, несмотря на то, что определенный размер компенсационных выплат может быть освобожден от уплаты НДФЛ и страховых взносов, иные выплаты, производимые работодателем при увольнении работника, подлежат обложению в общем порядке. Так, заработная плата за фактически отработанное до даты увольнения время и компенсация за неиспользованные работником дни отпуска не подлежат освобождению от налогообложения и уплаты страховых взносов.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Обращаем внимание, что, несмотря на то, что определенный размер компенсационных выплат может быть освобожден от уплаты НДФЛ и страховых взносов, иные выплаты, производимые работодателем при увольнении работника, подлежат обложению в общем порядке. Так, заработная плата за фактически отработанное до даты увольнения время и компенсация за неиспользованные работником дни отпуска не подлежат освобождению от налогообложения и уплаты страховых взносов.
Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.