Выездная налоговая проверка налоговый мониторинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная налоговая проверка налоговый мониторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- проводятся камеральные и выездные налоговые проверки, а также налоговый мониторинг;
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- проводятся камеральные и выездные налоговые проверки, а также налоговый мониторинг;
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Значительный объем информации аккумулируется в информационных системах и платформах ФНС России: информация о каждом налогоплательщике, регистрационных действиях, финансовом состоянии, начислении и уплате налогов, результатах проведения камеральных и выездных налоговых проверок, первичных документах бухгалтерского учета при проведении налогового мониторинга, субсидированных кредитах, предоставляемых для развития отдельных отраслей народного хозяйства, применения мер налоговой ответственности, мер административной ответственности в случае дисквалификации органов управления. В информационных системах Банка России содержится значительный объем информации о деятельности кредитных организаций, некредитных финансовых организациях, саморегулируемых организациях, подконтрольных Банку России, субъектах национальной платежной системы, движении денежных средств, применяемых мерах ответственности и иная. Росфинмониторинг осуществляет сбор информации о совершении сделок, отвечающих критериям, требующих контроля. В настоящее время вся указанная выше информация хранится разрозненно и используется непосредственно органом, право на сбор которой предоставлен в рамках возложенных на него полномочий. Она становится источником для принятия управленческих решений, экспертно-аналитической деятельности, которая в дальнейшем используется и для совершенствования законодательства РФ, применения мер, направленных на предупреждение совершения финансовых нарушений.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Значительный объем информации аккумулируется в информационных системах и платформах ФНС России: информация о каждом налогоплательщике, регистрационных действиях, финансовом состоянии, начислении и уплате налогов, результатах проведения камеральных и выездных налоговых проверок, первичных документах бухгалтерского учета при проведении налогового мониторинга, субсидированных кредитах, предоставляемых для развития отдельных отраслей народного хозяйства, применения мер налоговой ответственности, мер административной ответственности в случае дисквалификации органов управления. В информационных системах Банка России содержится значительный объем информации о деятельности кредитных организаций, некредитных финансовых организациях, саморегулируемых организациях, подконтрольных Банку России, субъектах национальной платежной системы, движении денежных средств, применяемых мерах ответственности и иная. Росфинмониторинг осуществляет сбор информации о совершении сделок, отвечающих критериям, требующих контроля. В настоящее время вся указанная выше информация хранится разрозненно и используется непосредственно органом, право на сбор которой предоставлен в рамках возложенных на него полномочий. Она становится источником для принятия управленческих решений, экспертно-аналитической деятельности, которая в дальнейшем используется и для совершенствования законодательства РФ, применения мер, направленных на предупреждение совершения финансовых нарушений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 92 "Осмотр" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик считает, что осмотр помещений и территорий, используемых им для извлечения дохода, не может осуществляться вне рамок выездной налоговой проверки или вне рамок налогового мониторинга декларации по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик считает, что осмотр помещений и территорий, используемых им для извлечения дохода, не может осуществляться вне рамок выездной налоговой проверки или вне рамок налогового мониторинга декларации по НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Проверка полноты исчисления и уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами производится вышеуказанным уполномоченным органом на основании уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку и мониторинг налогоплательщика. Кроме того, выявление контролируемой сделки возможно ФНС России при проведении повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговую проверку (п. 1 ст. 105.17 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Проверка полноты исчисления и уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами производится вышеуказанным уполномоченным органом на основании уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку и мониторинг налогоплательщика. Кроме того, выявление контролируемой сделки возможно ФНС России при проведении повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговую проверку (п. 1 ст. 105.17 НК РФ).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В статье рассмотрены последствия получения мотивированного мнения налогового органа, составленного в рамках налогового мониторинга предприятия; назначение выездной налоговой проверки, возможность оспаривания мотивированного мнения в суде, вероятность списания денежных средств с единого налогового счета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В статье рассмотрены последствия получения мотивированного мнения налогового органа, составленного в рамках налогового мониторинга предприятия; назначение выездной налоговой проверки, возможность оспаривания мотивированного мнения в суде, вероятность списания денежных средств с единого налогового счета.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамКроме того, налоговый орган не вправе проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг в отношении соответствующих налогов (п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
Последние изменения: Контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)на основании извещения налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку, налоговый мониторинг налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2026)на основании извещения налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку, налоговый мониторинг налогоплательщика;
Статья: Налоговый мониторинг: как убедить собственника бизнеса
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Для крупного бизнеса в России существует особая форма налогового контроля - налоговый мониторинг. Вместо внезапных выездных проверок - постоянный онлайн-диалог с ИФНС. Многие собственники опасаются этого режима, считая его чрезмерно обременительным и рискованным. Однако у него есть и мощные преимущества, главное из которых - легальная возможность избежать проверок и заранее узнать позицию налоговиков по спорным операциям. В материале разбираемся, в каких случаях налоговый мониторинг становится не затратной процедурой, а эффективным инструментом управления рисками.
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Для крупного бизнеса в России существует особая форма налогового контроля - налоговый мониторинг. Вместо внезапных выездных проверок - постоянный онлайн-диалог с ИФНС. Многие собственники опасаются этого режима, считая его чрезмерно обременительным и рискованным. Однако у него есть и мощные преимущества, главное из которых - легальная возможность избежать проверок и заранее узнать позицию налоговиков по спорным операциям. В материале разбираемся, в каких случаях налоговый мониторинг становится не затратной процедурой, а эффективным инструментом управления рисками.
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)3. Отдельная тема - камеральные и выездные налоговые проверки, от которых участники налогового мониторинга освобождены.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)3. Отдельная тема - камеральные и выездные налоговые проверки, от которых участники налогового мониторинга освобождены.
Готовое решение: В каких случаях и в каком порядке налоговые органы могут запросить оригиналы документов
(КонсультантПлюс, 2026)Запрашивать оригиналы документов налоговые органы могут при выездной проверке или в рамках налогового мониторинга (п. 12 ст. 89, п. 6 ст. 105.26 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Запрашивать оригиналы документов налоговые органы могут при выездной проверке или в рамках налогового мониторинга (п. 12 ст. 89, п. 6 ст. 105.26 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
Статья: К вопросу о совершенствовании налогового мониторинга
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Налоговый мониторинг - новейшая российская форма налогового контроля, которая получила активное распространение в правоприменительной практике. Она появилась как результат стремления законодателя перейти к цифровой модели эффективного взаимодействия между налогоплательщиком и налоговым органом, которая бы снизила взаимные трудозатраты, возникающие при проведении выездных налоговых проверок. Тем самым налоговый мониторинг знаменует собой отход от прежней ретроспективной модели налогового контроля, где основной формой контроля являлась выездная налоговая проверка за истекшие периоды, а налогоплательщик не имел возможности разрешить с налоговым органом спорные вопросы налогообложения до момента декларирования рассчитанных им налоговых платежей. При этом выездная налоговая проверка прошлых периодов требовала от налогоплательщика значительных ресурсов на предоставление большого количества истребуемых налоговым органом документов и пояснений по обстоятельствам и подходам к определению своих налоговых обязательств, которые могли забыться с течением времени.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Налоговый мониторинг - новейшая российская форма налогового контроля, которая получила активное распространение в правоприменительной практике. Она появилась как результат стремления законодателя перейти к цифровой модели эффективного взаимодействия между налогоплательщиком и налоговым органом, которая бы снизила взаимные трудозатраты, возникающие при проведении выездных налоговых проверок. Тем самым налоговый мониторинг знаменует собой отход от прежней ретроспективной модели налогового контроля, где основной формой контроля являлась выездная налоговая проверка за истекшие периоды, а налогоплательщик не имел возможности разрешить с налоговым органом спорные вопросы налогообложения до момента декларирования рассчитанных им налоговых платежей. При этом выездная налоговая проверка прошлых периодов требовала от налогоплательщика значительных ресурсов на предоставление большого количества истребуемых налоговым органом документов и пояснений по обстоятельствам и подходам к определению своих налоговых обязательств, которые могли забыться с течением времени.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)о деятельности лица, в отношении которого проводится камеральная, выездная проверка, дополнительные мероприятия налогового контроля или налоговый мониторинг (п. п. 1, 1.1 ст. 93.1 НК РФ). Это может быть как контрагент, так и иное лицо, сведениями о котором вы располагаете;
(КонсультантПлюс, 2026)о деятельности лица, в отношении которого проводится камеральная, выездная проверка, дополнительные мероприятия налогового контроля или налоговый мониторинг (п. п. 1, 1.1 ст. 93.1 НК РФ). Это может быть как контрагент, так и иное лицо, сведениями о котором вы располагаете;