Выдел доли в натуре НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдел доли в натуре НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом, по мнению Минфина России, изменение в ЕГРН вида права собственности с общей совместной на общую долевую собственность не влечет для участников общей собственности (в том числе супругов) прекращения права собственности на имущество. В связи с этим минимальный срок владения в целях НДФЛ исчисляется с даты возникновения права совместной собственности на такое имущество (Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-04-05/124295).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом, по мнению Минфина России, изменение в ЕГРН вида права собственности с общей совместной на общую долевую собственность не влечет для участников общей собственности (в том числе супругов) прекращения права собственности на имущество. В связи с этим минимальный срок владения в целях НДФЛ исчисляется с даты возникновения права совместной собственности на такое имущество (Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-04-05/124295).
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела доли, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5791)Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5791)Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 220 НК РФв полном объеме, если объектом купли-продажи выступает доля, выделенная в натуре >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году по договору купли-продажи в пользу ООО "Агротех-Гарант" реализованы доли земельного участка, принадлежавшие налогоплательщику (8670/85225), гражданину Л. (5780/85225) и гражданину П. (11560/85225). Земельные доли проданы без выдела в натуре. Договором определена общая стоимость долей земельного участка, которая выплачена физическим лицам пропорционально принадлежащим им долям.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году по договору купли-продажи в пользу ООО "Агротех-Гарант" реализованы доли земельного участка, принадлежавшие налогоплательщику (8670/85225), гражданину Л. (5780/85225) и гражданину П. (11560/85225). Земельные доли проданы без выдела в натуре. Договором определена общая стоимость долей земельного участка, которая выплачена физическим лицам пропорционально принадлежащим им долям.
Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Таким образом, в случае погашения паев паевого инвестиционного фонда путем выдела из имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, доли в натуре (в виде ценных бумаг), а также в случае продажи полученных ценных бумаг налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных в результате указанных операций с ценными бумагами, определяется в общеустановленном порядке, установленном положениями статьи 214.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Таким образом, в случае погашения паев паевого инвестиционного фонда путем выдела из имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, доли в натуре (в виде ценных бумаг), а также в случае продажи полученных ценных бумаг налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных в результате указанных операций с ценными бумагами, определяется в общеустановленном порядке, установленном положениями статьи 214.1 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Распределяется ли имущественный вычет по НДФЛ, если продана доля жилого помещения, выделенная в натуре?
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела из долевой собственности, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76509)В этой связи, поскольку при выделе земельного участка возникает новый объект права собственности, а участник долевой собственности утрачивает право долевой собственности на первоначальный объект, срок нахождения в собственности образованного при выделе земельного участка для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованный земельный участок.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76509)В этой связи, поскольку при выделе земельного участка возникает новый объект права собственности, а участник долевой собственности утрачивает право долевой собственности на первоначальный объект, срок нахождения в собственности образованного при выделе земельного участка для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованный земельный участок.
Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела из имущества, составляющего ПИФ, доли в виде ценных бумаг и продаже полученных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122330)Таким образом, в случае погашения паев паевого инвестиционного фонда путем выдела из имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, доли в натуре (в виде ценных бумаг), а также в случае продажи полученных ценных бумаг налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных в результате указанных операций с ценными бумагами, определяется в установленном порядке, в соответствии с положениями статьи 214.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122330)Таким образом, в случае погашения паев паевого инвестиционного фонда путем выдела из имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, доли в натуре (в виде ценных бумаг), а также в случае продажи полученных ценных бумаг налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных в результате указанных операций с ценными бумагами, определяется в установленном порядке, в соответствии с положениями статьи 214.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевой собственности от других собственников компенсации вместо выдела его доли в натуре.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65836)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевой собственности от других собственников компенсации вместо выдела его доли в натуре.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65836)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевой собственности от других собственников компенсации вместо выдела его доли в натуре.