Вычеты по ндфл после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по ндфл после выхода из отпуска по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет положен за все месяцы календарного года, включая те, когда не было облагаемого НДФЛ дохода. После выхода из декрета вычет предоставляют и за месяцы отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, приходящиеся на текущий год (Письма Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет положен за все месяцы календарного года, включая те, когда не было облагаемого НДФЛ дохода. После выхода из декрета вычет предоставляют и за месяцы отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, приходящиеся на текущий год (Письма Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213).
Вопрос: Будет ли предоставляться стандартный вычет на детей во время отпуска по уходу за ребенком в 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется. После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет предоставляется в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется. После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком стандартный налоговый вычет предоставляется в общем порядке.
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)После окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет (в июле 2013 года) налогоплательщица обратилась в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка и стандартного налогового вычета на второго ребенка.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)После окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет (в июле 2013 года) налогоплательщица обратилась в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка и стандартного налогового вычета на второго ребенка.
Статья: Стандартный вычет по НДФЛ за "бездоходные" месяцы
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 31)В Письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28141 представители Минфина России на этот счет указали, что, в частности, стандартные вычеты по НДФЛ на детей за месяцы налогового периода, в которых работница находилась в отпуске по уходу за ребенком, после ее выхода на работу налоговым агентом не предоставляются. Как пояснили финансисты, когда выплата дохода налогоплательщику, например, полностью прекращена, налоговая база не определяется. По этой причине и налоговым органом перерасчет базы по НДФЛ в порядке п. 4 ст. 218 Кодекса за соответствующий налоговый период с учетом вычетов за "бездоходные" месяцы налогоплательщику произведен не будет.
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 31)В Письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28141 представители Минфина России на этот счет указали, что, в частности, стандартные вычеты по НДФЛ на детей за месяцы налогового периода, в которых работница находилась в отпуске по уходу за ребенком, после ее выхода на работу налоговым агентом не предоставляются. Как пояснили финансисты, когда выплата дохода налогоплательщику, например, полностью прекращена, налоговая база не определяется. По этой причине и налоговым органом перерасчет базы по НДФЛ в порядке п. 4 ст. 218 Кодекса за соответствующий налоговый период с учетом вычетов за "бездоходные" месяцы налогоплательщику произведен не будет.
Статья: Детский НДФЛ-вычет: проверяйте по НК даты получения доходов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
Статья: Минфин против предоставления НДФЛ-вычетов за "бездоходные" месяцы (комментарий к Письму Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141)
("Главная книга", 2014, N 15)А между прочим, речь идет о совсем небольших суммах НДФЛ в месяц - 182 руб. при вычете 1400 руб. (1400 руб. x 13%) и 390 руб. при вычете 3000 руб. (3000 руб. x 13%) <4>. Понятно, что, к примеру, за 7 месяцев набежит 1274 руб. и 2730 руб. соответственно. И главное, у кого их нужно удержать - у женщины, которая только вышла из отпуска по уходу за ребенком.
("Главная книга", 2014, N 15)А между прочим, речь идет о совсем небольших суммах НДФЛ в месяц - 182 руб. при вычете 1400 руб. (1400 руб. x 13%) и 390 руб. при вычете 3000 руб. (3000 руб. x 13%) <4>. Понятно, что, к примеру, за 7 месяцев набежит 1274 руб. и 2730 руб. соответственно. И главное, у кого их нужно удержать - у женщины, которая только вышла из отпуска по уходу за ребенком.
Статья: Вопросы по заполнению справки по форме 2-НДФЛ
(Кипор А.Г.)
("Зарплата", 2013, N 5)Ситуация вторая - заявление на "детский" вычет подано
(Кипор А.Г.)
("Зарплата", 2013, N 5)Ситуация вторая - заявление на "детский" вычет подано
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Однако в Письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28141 Минфин России неожиданно разъяснил, что, если выплата дохода полностью прекращена, стандартный вычет не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. При этом финансисты рассматривали ситуацию, когда работница, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком, вышла на работу и, соответственно, получила доход, облагаемый по ставке 13 процентов, уже в середине налогового периода.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Однако в Письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28141 Минфин России неожиданно разъяснил, что, если выплата дохода полностью прекращена, стандартный вычет не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. При этом финансисты рассматривали ситуацию, когда работница, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком, вышла на работу и, соответственно, получила доход, облагаемый по ставке 13 процентов, уже в середине налогового периода.
Статья: Разъяснения Минфина о том, что делать с накопленными вычетами по НДФЛ
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т.п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты?
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т.п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2024)Во время отпуска по уходу за ребенком вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивался, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.