Вычеты по безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать получение безвозмездно переданного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что НДС, начисленный и уплаченный передающей стороной, вы не можете принять к вычету. Счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что НДС, начисленный и уплаченный передающей стороной, вы не можете принять к вычету. Счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Правомерность вычета при безвозмездной передаче подтверждается и арбитражными судами. Так, ФАС Московского округа (Постановление от 12.03.2009 N КА-А40/1726-09) подтвердил, что организация правомерно предъявила к вычету суммы "входного" НДС по новогодним подаркам для своих работников.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Правомерность вычета при безвозмездной передаче подтверждается и арбитражными судами. Так, ФАС Московского округа (Постановление от 12.03.2009 N КА-А40/1726-09) подтвердил, что организация правомерно предъявила к вычету суммы "входного" НДС по новогодним подаркам для своих работников.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
Вопрос: О предоставлении организациям, поддерживающим инфраструктуру молодежной политики, инвестиционного вычета по налогу на прибыль по расходам в виде стоимости безвозмездно переданного имущества.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-03-05/97269)Вопрос: О предоставлении организациям, поддерживающим инфраструктуру молодежной политики, инвестиционного вычета по налогу на прибыль по расходам в виде стоимости безвозмездно переданного имущества.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-03-05/97269)Вопрос: О предоставлении организациям, поддерживающим инфраструктуру молодежной политики, инвестиционного вычета по налогу на прибыль по расходам в виде стоимости безвозмездно переданного имущества.
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС при безвозмездной передаче неисключительных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС при безвозмездной передаче неисключительных прав
Последние изменения: Региональный инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Определены условия предоставления инвестиционного вычета при безвозмездной передаче имущества образовательным организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Определены условия предоставления инвестиционного вычета при безвозмездной передаче имущества образовательным организациям.
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Надо исключить необходимость восстанавливать НДС (т.е. убирать вычет и доплачивать налог) при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг на мобилизационные нужды. Мобилизация, как и другие задачи обороны, должна финансироваться полностью за счет федерального бюджета. Передача частными лицами товаров, работ, услуг на мобилизационные нужды - это прямое финансирование потребностей государства, никаких налогов здесь возникать не должно в принципе. Это же относится к любым другим ситуациям безвозмездной передачи на нужды государства либо для восполнения не покрываемых им полностью публичных функций. По этой же причине расходы, связанные с такими пожертвованиями, должны учитываться при исчислении налога на прибыль.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Надо исключить необходимость восстанавливать НДС (т.е. убирать вычет и доплачивать налог) при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг на мобилизационные нужды. Мобилизация, как и другие задачи обороны, должна финансироваться полностью за счет федерального бюджета. Передача частными лицами товаров, работ, услуг на мобилизационные нужды - это прямое финансирование потребностей государства, никаких налогов здесь возникать не должно в принципе. Это же относится к любым другим ситуациям безвозмездной передачи на нужды государства либо для восполнения не покрываемых им полностью публичных функций. По этой же причине расходы, связанные с такими пожертвованиями, должны учитываться при исчислении налога на прибыль.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при безвозмездной передаче имущества
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?