Вычеты на детей до 18 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей до 18 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, вычет предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, вычет предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Естественно, что в условиях снижения реальных доходов населения многие граждане ищут законную возможность уменьшения налогового бремени. Такую возможность им предоставляет система налоговых вычетов, позволяющая возвращать часть ранее уплаченного НДФЛ (например, при покупке жилья) или снижать размер НДФЛ в настоящий момент времени (например, при наличии несовершеннолетних детей). Однако система налоговых вычетов предусматривает использование налоговых льгот только определенный период времени, также ею могут воспользоваться не все категории граждан.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Естественно, что в условиях снижения реальных доходов населения многие граждане ищут законную возможность уменьшения налогового бремени. Такую возможность им предоставляет система налоговых вычетов, позволяющая возвращать часть ранее уплаченного НДФЛ (например, при покупке жилья) или снижать размер НДФЛ в настоящий момент времени (например, при наличии несовершеннолетних детей). Однако система налоговых вычетов предусматривает использование налоговых льгот только определенный период времени, также ею могут воспользоваться не все категории граждан.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.14 "Содержание плана реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"План реструктуризации долгов разработан на основании отчета финансового управляющего и справок 2-НДФЛ, согласно которым должник имеет постоянный ежемесячный источник дохода как военнослужащий в размере 60 924 руб. 79 коп. и является получателем ежемесячной денежной выплаты ветеранам, инвалидам и граждан, подвергшимся воздействию радиации в размере 4 731 руб. 93 коп., из которых 43 296 руб. исключаются из конкурсной массы и передаются должника в качестве прожиточного минимума на должника и двоих несовершеннолетних детей, то есть максимальный размер ежемесячного платежа должника после всех вычетом составляет 2 360 руб. 72 коп."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Вопрос: В целях получения стандартного налогового вычета необходимо ли госслужащему, имеющему несовершеннолетнего ребенка, принятому в государственный орган в январе 2025 г., представить заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В январе 2025 г. в государственный орган для прохождения государственной гражданской службы принят работник. Исходя из данных, представленных при оформлении на госслужбу, работник имеет несовершеннолетнего ребенка. В целях получения стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, необходимо ли госслужащему представить соответствующее заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В январе 2025 г. в государственный орган для прохождения государственной гражданской службы принят работник. Исходя из данных, представленных при оформлении на госслужбу, работник имеет несовершеннолетнего ребенка. В целях получения стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, необходимо ли госслужащему представить соответствующее заявление?
Статья: Реализация принципа учета фактической способности к уплате налога при исполнении несовершеннолетним налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Практическое выражение той же проблемы обнаруживается и в конструкции ст. 403 НК РФ. Общий вычет по площади объекта предоставляется в отношении соответствующего жилого помещения независимо от возраста собственника, однако дополнительный вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сконструирован как преимущество взрослого налогоплательщика, обладающего статусом родителя и одновременно являющегося собственником недвижимости. Тем самым осуществляется поддержка не ребенка как самостоятельного носителя интереса, а взрослого собственника, имеющего детей. В результате оформление жилого помещения на ребенка либо выделение ему доли не всегда сопровождается сохранением того же объема налоговых преимуществ родителям и детям по отдельности, который доступен взрослому собственнику с детьми. Между тем Конституционный Суд Российской Федерации уже обращал внимание на недопустимость такого налогового регулирования, при котором родители, несущие расходы на приобретение жилья для несовершеннолетних детей, оказывались бы в худшем положении по сравнению с иными налогоплательщиками в сопоставимой ситуации <11>. Действующий порядок не только не стимулирует родителей наделять детей правами на жилье, но и ухудшает положение субъектов, что не соответствует приведенной выше правовой позиции.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Практическое выражение той же проблемы обнаруживается и в конструкции ст. 403 НК РФ. Общий вычет по площади объекта предоставляется в отношении соответствующего жилого помещения независимо от возраста собственника, однако дополнительный вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сконструирован как преимущество взрослого налогоплательщика, обладающего статусом родителя и одновременно являющегося собственником недвижимости. Тем самым осуществляется поддержка не ребенка как самостоятельного носителя интереса, а взрослого собственника, имеющего детей. В результате оформление жилого помещения на ребенка либо выделение ему доли не всегда сопровождается сохранением того же объема налоговых преимуществ родителям и детям по отдельности, который доступен взрослому собственнику с детьми. Между тем Конституционный Суд Российской Федерации уже обращал внимание на недопустимость такого налогового регулирования, при котором родители, несущие расходы на приобретение жилья для несовершеннолетних детей, оказывались бы в худшем положении по сравнению с иными налогоплательщиками в сопоставимой ситуации <11>. Действующий порядок не только не стимулирует родителей наделять детей правами на жилье, но и ухудшает положение субъектов, что не соответствует приведенной выше правовой позиции.
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в учете бюджетного учреждения удержание НДФЛ при выплате заработной платы работнику, на иждивении которого находятся два несовершеннолетних ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Работнику предоставляются налоговые вычеты на двух несовершеннолетних детей. Он не является единственным родителем. Других стандартных налоговых вычетов работнику не предоставляется. Отражение операций рассмотрено на примере февраля и ноября текущего года. НДФЛ за февраль удерживается в сумме 31 954 руб., за ноябрь - в сумме 36 832 руб. (в том числе сумма налога, рассчитанная по ставке 13%, равна 4 342 руб.)
(Консультация эксперта, 2026)Работнику предоставляются налоговые вычеты на двух несовершеннолетних детей. Он не является единственным родителем. Других стандартных налоговых вычетов работнику не предоставляется. Отражение операций рассмотрено на примере февраля и ноября текущего года. НДФЛ за февраль удерживается в сумме 31 954 руб., за ноябрь - в сумме 36 832 руб. (в том числе сумма налога, рассчитанная по ставке 13%, равна 4 342 руб.)
Вопрос: О получении родителем имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в собственность несовершеннолетнего ребенка, если ранее вычет был получен при приобретении другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
Вопрос: Бюджетному учреждению в 2025 г. по договору возмездного оказания услуг начал оказывать услуги по обучению гражданин, претендующий на получение стандартных вычетов по НДФЛ на несовершеннолетних детей. Необходимо ли налогоплательщику представить учреждению соответствующее заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетному учреждению в 2025 г. на постоянной основе по договору возмездного оказания услуг гражданско-правового характера начал оказывать услуги по обучению гражданин, который претендует на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на своих несовершеннолетних детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Необходимо ли налогоплательщику помимо документов, подтверждающих право на вычеты, представить учреждению соответствующее заявление?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетному учреждению в 2025 г. на постоянной основе по договору возмездного оказания услуг гражданско-правового характера начал оказывать услуги по обучению гражданин, который претендует на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на своих несовершеннолетних детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Необходимо ли налогоплательщику помимо документов, подтверждающих право на вычеты, представить учреждению соответствующее заявление?
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляйте независимо от возраста (ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Размеры вычета определяются так же, как и для вычетов на детей до 18 лет. Если он является инвалидом I или II группы, ему положен повышенный вычет "по инвалидности".
(КонсультантПлюс, 2026)Размеры вычета определяются так же, как и для вычетов на детей до 18 лет. Если он является инвалидом I или II группы, ему положен повышенный вычет "по инвалидности".
Вопрос: Бюджетное учреждение арендует имущество у физлица, выплачивая ему ежемесячно арендную плату. Вправе ли учреждение, не являющееся работодателем, предоставлять ему стандартные налоговые вычеты (в отношении налогоплательщика и его несовершеннолетнего ребенка) в настоящее время и в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение для выполнения уставных целей арендует имущество у стороннего физического лица, выплачивая ему ежемесячно арендную плату. Вправе ли учреждение, не являющееся работодателем, на основании заявления арендодателя и соответствующих подтверждающих документов предоставлять ему стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 2 и 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (в отношении самого налогоплательщика и его несовершеннолетнего ребенка) в настоящее время и в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение для выполнения уставных целей арендует имущество у стороннего физического лица, выплачивая ему ежемесячно арендную плату. Вправе ли учреждение, не являющееся работодателем, на основании заявления арендодателя и соответствующих подтверждающих документов предоставлять ему стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 2 и 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (в отношении самого налогоплательщика и его несовершеннолетнего ребенка) в настоящее время и в 2025 г.?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
(КонсультантПлюс, 2024)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак