Вычет студенту магистратура
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет студенту магистратура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Ребенок сотрудника стал 18-летним в октябре 2018 г. За 2018 г. вычет предоставляли до окончания года, в котором ему исполнилось 18 лет. С января по июнь 2019 г. вычет давали на основании справки из школы. В июне поданы документы в институт. Нужно ли давать работнику вычет за июль и за август, пока нет приказа?
("Главная книга", 2019, N 15)- студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
("Главная книга", 2019, N 15)- студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
Вопрос: Сын работника учится в магистратуре. Ему в июне исполнилось 24 года, но закончит он институт только в следующем году. Я так понимаю, с июля вычет работнику давать не надо, поскольку сыну исполнилось 24 года?
("Главная книга", 2021, N 12)Ответ: Нет, вы понимаете неправильно. Минфин пояснил, что при предоставлении вычета родителю студента имеют значение два момента - ребенок еще продолжает обучение и его возраст не превышает 24 лет. И обратил внимание, что вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг возраста, указанного в абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. А там как раз говорится о достижении ребенком 18 или 24 лет. Таким образом, из совокупности норм НК следует, что если ребенку в текущем году исполнилось 24 года, но он продолжает учиться, то право на вычет сохраняется до конца этого года <1>. В вашем случае вы должны давать вычет работнику до декабря включительно, разумеется, если его доход не превысит 350 000 руб. за 2021 г. А вот с января 2022 г. вычет работнику уже не предоставляйте.
("Главная книга", 2021, N 12)Ответ: Нет, вы понимаете неправильно. Минфин пояснил, что при предоставлении вычета родителю студента имеют значение два момента - ребенок еще продолжает обучение и его возраст не превышает 24 лет. И обратил внимание, что вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг возраста, указанного в абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. А там как раз говорится о достижении ребенком 18 или 24 лет. Таким образом, из совокупности норм НК следует, что если ребенку в текущем году исполнилось 24 года, но он продолжает учиться, то право на вычет сохраняется до конца этого года <1>. В вашем случае вы должны давать вычет работнику до декабря включительно, разумеется, если его доход не превысит 350 000 руб. за 2021 г. А вот с января 2022 г. вычет работнику уже не предоставляйте.
Нормативные акты
Проект Постановления Правительства РФ
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 20.11.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 20.11.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
Проект Постановления Правительства РФ
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 07.12.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 07.12.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставляется ли стандартный вычет на студента на время его академического отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставляется ли стандартный вычет на студента на время его академического отпуска
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Смена учебного заведения. Вычет за месяцы между месяцем отчисления из одного учебного заведения и началом обучения в другом не положен, то есть эти месяцы не входят в период обучения. Обычно это июль и/или август. Но если студент взял последипломные каникулы, например после аттестации на бакалавра в одном вузе перед зачислением в магистратуру в другом вузе, то вычет за месяцы каникул нужно предоставить при наличии подтверждающего документа из учебного заведения (см. с. 30).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Смена учебного заведения. Вычет за месяцы между месяцем отчисления из одного учебного заведения и началом обучения в другом не положен, то есть эти месяцы не входят в период обучения. Обычно это июль и/или август. Но если студент взял последипломные каникулы, например после аттестации на бакалавра в одном вузе перед зачислением в магистратуру в другом вузе, то вычет за месяцы каникул нужно предоставить при наличии подтверждающего документа из учебного заведения (см. с. 30).
Вопрос: В бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования по очной форме обучается совершеннолетний ребенок работника, в отношении которого ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Вправе ли учреждение предоставлять льготу за время каникул, в которые обучение не осуществляется?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом положений п. 1 ст. 11 НК РФ студентами (курсантами) признаются лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры (п. 3 ч. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)С учетом положений п. 1 ст. 11 НК РФ студентами (курсантами) признаются лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры (п. 3 ч. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ)).
Вопрос: Может ли работник организации получить стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на своего ребенка 23 лет, который обучается по очной форме в магистратуре?
(Консультация эксперта, 2015)Студенты - это лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
(Консультация эксперта, 2015)Студенты - это лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
Вопрос: ...Ребенок работника получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате зарплаты в июле и августе, или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
Вопрос: Предоставляется ли сотруднику вычет НДФЛ на ребенка, если ребенок учится в магистратуре и официально трудоустроен?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Студенты - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Студенты - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)За время же между окончанием бакалавриата и началом обучения в магистратуре налоговый вычет рассматриваемым лицам не предоставляется, поскольку в этот период ребенок не являлся студентом очного обучения.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)За время же между окончанием бакалавриата и началом обучения в магистратуре налоговый вычет рассматриваемым лицам не предоставляется, поскольку в этот период ребенок не являлся студентом очного обучения.
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск IV"
(выпуск 11)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Предоставление налогового вычета на детей-студентов
(выпуск 11)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Предоставление налогового вычета на детей-студентов
Статья: Правовое и финансовое регулирование академической мобильности молодых ученых: зарубежный опыт
(Ростовская Т.К., Скоробогатова В.И.)
("Миграционное право", 2020, N 1)Французский институт нефти и новых источников энергии (франц. - Institut francais du petrole et Energies nouvelles (IFPEN)) ежегодно предоставляет трехлетние стипендии иностранным гражданам (в том числе и для российских студентов, получивших диплом специалиста, магистра) для обучения в аспирантуре <13>.
(Ростовская Т.К., Скоробогатова В.И.)
("Миграционное право", 2020, N 1)Французский институт нефти и новых источников энергии (франц. - Institut francais du petrole et Energies nouvelles (IFPEN)) ежегодно предоставляет трехлетние стипендии иностранным гражданам (в том числе и для российских студентов, получивших диплом специалиста, магистра) для обучения в аспирантуре <13>.