Вычет с призов
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет с призов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отразите выигрыши (призы), выплаченные в рекламной акции, следующим образом (п. 47 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Приложения N N 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отразите выигрыши (призы), выплаченные в рекламной акции, следующим образом (п. 47 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Приложения N N 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Физическим лицам - исполнителям по ГПД или договорам авторского заказа по их заявлению работодатель может предоставить стандартные и профессиональные налоговые вычеты <15>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Физическим лицам - исполнителям по ГПД или договорам авторского заказа по их заявлению работодатель может предоставить стандартные и профессиональные налоговые вычеты <15>.
Вопрос: Торговая организация ежегодно проводит лотерею, в которой разыгрываются денежные и неденежные призы среди владельцев клубных карт. Каковы налоговые последствия для организации в части НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что обращение валюты не является объектом налогообложения НДС, по денежным призам отсутствуют суммы НДС, которые могут быть приняты к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что обращение валюты не является объектом налогообложения НДС, по денежным призам отсутствуют суммы НДС, которые могут быть приняты к вычету.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Если передача товара в рекламных целях облагается НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом товара, приобретенного для использования в качестве приза, может быть принята к вычету после принятия товара к учету при наличии счета-фактуры продавца и соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
(Консультация эксперта, 2025)Если передача товара в рекламных целях облагается НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом товара, приобретенного для использования в качестве приза, может быть принята к вычету после принятия товара к учету при наличии счета-фактуры продавца и соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет раздача призов, расходы на приобретение (создание) которых составили 300 руб. или меньше за единицу. Вы можете по своему выбору:
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет раздача призов, расходы на приобретение (создание) которых составили 300 руб. или меньше за единицу. Вы можете по своему выбору:
Вопрос: О введении прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ и повышении налоговой ставки по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-09/9750)С 1 января 2001 года применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов для большинства видов доходов. В отношении отдельных видов доходов, указанных в пункте 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), например стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса, установлена ставка в размере 35 процентов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-09/9750)С 1 января 2001 года применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов для большинства видов доходов. В отношении отдельных видов доходов, указанных в пункте 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), например стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса, установлена ставка в размере 35 процентов.
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В п. 15 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ тотализатор определяется как игорное заведение, в котором организатор азартных игр организует заключение пари между участниками данного вида азартных игр, а также выплату выигрышей за счет суммы ставок, принятых от участников данного вида азартных игр, за вычетом размера взимаемого организатором данного вида азартных игр вознаграждения.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В п. 15 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ тотализатор определяется как игорное заведение, в котором организатор азартных игр организует заключение пари между участниками данного вида азартных игр, а также выплату выигрышей за счет суммы ставок, принятых от участников данного вида азартных игр, за вычетом размера взимаемого организатором данного вида азартных игр вознаграждения.