Вычет по нма
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по нма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До конца 2026 года кредитные организации вправе применять поэтапный вычет нематериальных активов в целях расчета величины собственных средств (капитала) (05.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До конца 2026 года кредитные организации вправе применять поэтапный вычет нематериальных активов в целях расчета величины собственных средств (капитала) (05.03.2026)
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В ряде случаев НДС, ранее правомерно принятый к вычету при приобретении (создании) основных средств и нематериальных активов (далее - ОС и НМА), подлежит восстановлению (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС, подлежащий восстановлению, определяется в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Для анализа в статье возьмем из всех ситуаций, перечисленных в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, вопрос, связанный с передачей ОС (НМА) в уставный капитал хозяйственного общества.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В ряде случаев НДС, ранее правомерно принятый к вычету при приобретении (создании) основных средств и нематериальных активов (далее - ОС и НМА), подлежит восстановлению (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС, подлежащий восстановлению, определяется в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Для анализа в статье возьмем из всех ситуаций, перечисленных в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, вопрос, связанный с передачей ОС (НМА) в уставный капитал хозяйственного общества.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражается поступление НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Суммы, уплачиваемые за НМА (за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету), включайте в капвложения с учетом всех предоставленных вам скидок, уступок, премий и т.п. (п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Суммы, уплачиваемые за НМА (за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету), включайте в капвложения с учетом всех предоставленных вам скидок, уступок, премий и т.п. (п. 11 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, в том числе ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52868)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, в том числе ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52868)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, в том числе ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Что делать, если объект ОС (НМА), по которому применен федеральный инвестиционный налоговый вычет, реализован либо выбыл по иному основанию
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Что делать, если объект ОС (НМА), по которому применен федеральный инвестиционный налоговый вычет, реализован либо выбыл по иному основанию
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)когда счет-фактура у вас не сохранился (например, по ОС или НМА, вычет по которым вы применили более пяти лет назад) (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
(КонсультантПлюс, 2026)когда счет-фактура у вас не сохранился (например, по ОС или НМА, вычет по которым вы применили более пяти лет назад) (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
Статья: Проблемные вопросы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов в свете введения новых федеральных стандартов оценки и бухгалтерского учета
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)- ликвидационная стоимость НМА (величина, которую организация получила бы в случае выбытия НМА после вычета предполагаемых затрат на выбытие);
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)- ликвидационная стоимость НМА (величина, которую организация получила бы в случае выбытия НМА после вычета предполагаемых затрат на выбытие);
Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108863)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108863)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.