Вычет по ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, являются обоснованными выводы ИФНС о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения НИОКР.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если примените вычет в отношении НИОКР, вы не сможете признать соответствующие расходы на них при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 48.27 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
(КонсультантПлюс, 2025)Как и при каких условиях можно принять к вычету НДС со стоимости НИОКР
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Парадокс, но налоговые льготы в некоторых странах сами образуют собой налогооблагаемый доход (Канада, Соединенное Королевство в части налоговых льгот на НИОКР для крупных компаний) или фактически подлежат налогообложению (Австралия, Чили и США), потому что для того, чтобы претендовать на общие кредитные ставки, налогоплательщики должны отказаться от вычета заявленных ранее расходов на НИОКР. Поскольку стимулы, связанные с фондом заработной платы и социальным обеспечением, сокращают базу расходов и увеличивают налогооблагаемый доход предприятий, такие стимулы также фактически подлежат налогообложению.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Парадокс, но налоговые льготы в некоторых странах сами образуют собой налогооблагаемый доход (Канада, Соединенное Королевство в части налоговых льгот на НИОКР для крупных компаний) или фактически подлежат налогообложению (Австралия, Чили и США), потому что для того, чтобы претендовать на общие кредитные ставки, налогоплательщики должны отказаться от вычета заявленных ранее расходов на НИОКР. Поскольку стимулы, связанные с фондом заработной платы и социальным обеспечением, сокращают базу расходов и увеличивают налогооблагаемый доход предприятий, такие стимулы также фактически подлежат налогообложению.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения ст. 267.2 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения ст. 267.2 НК РФ.