ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
Нормативные акты
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 30.06.2021 N АКПИ21-390
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Гражданин К. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим пункта 1 Перечня, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта, допускающие удержание алиментов с имущественного налогового вычета, полученного из бюджета Российской Федерации через налоговый орган, противоречат пункту 6 части 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьям 41, 208, подпунктам 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушают его имущественные права.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Гражданин К. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим пункта 1 Перечня, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта, допускающие удержание алиментов с имущественного налогового вычета, полученного из бюджета Российской Федерации через налоговый орган, противоречат пункту 6 части 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьям 41, 208, подпунктам 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушают его имущественные права.
Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Задача 2.5. Внедрение института единого налогового счета (ЕНС)
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Задача 2.5. Внедрение института единого налогового счета (ЕНС)
Вопрос: О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, полученному на покупку квартиры, которая приобретена ими в общую долевую собственность, если супруга не имеет доходов.
(Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35617)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35617)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Вопрос: Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при возникновении материальной выгоды при получении "дальневосточной ипотеки" под 2%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Данная материальная выгода не облагается НДФЛ при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Данная материальная выгода не облагается НДФЛ при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
"Как выбраться из долговой ямы (на примере ипотечного кредита)"
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Обратите внимание: вычет может быть получен, только если недвижимость приобретена на территории Российской Федерации, а кредит (заем) выдала российская организация (банк, некредитная организация) или индивидуальный предприниматель.
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Обратите внимание: вычет может быть получен, только если недвижимость приобретена на территории Российской Федерации, а кредит (заем) выдала российская организация (банк, некредитная организация) или индивидуальный предприниматель.
Статья: Совершенствование государственного механизма налогового льготирования в системе финансового обеспечения национального проекта
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 8)В состав налоговой льготы включается также сумма процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. После вышеперечисленного налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Налогоплательщик получает форму уведомления, которую необходимо представить работодателю. Данный документ является основанием для получения налоговой льготы по ипотеке. Работодатель обязан произвести вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В заявлении о выдаче уведомления необходимо указать сведения о работодателе, у которого налогоплательщик будет получать вычет (организация - ИНН/КПП, наименование; индивидуальный предприниматель - фамилия, имя, отчество, ИНН).
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 8)В состав налоговой льготы включается также сумма процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. После вышеперечисленного налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Налогоплательщик получает форму уведомления, которую необходимо представить работодателю. Данный документ является основанием для получения налоговой льготы по ипотеке. Работодатель обязан произвести вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В заявлении о выдаче уведомления необходимо указать сведения о работодателе, у которого налогоплательщик будет получать вычет (организация - ИНН/КПП, наименование; индивидуальный предприниматель - фамилия, имя, отчество, ИНН).
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (Глава 21. Налог на добавленную стоимость; Глава 22. Акцизы; Глава 23. Налог на доходы физических лиц; Глава 24. Единый социальный налог (взнос))"
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)Нет, не может: законодатель четко указал, что налоговые вычеты предоставляются только по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту, если эти суммы получены в банках РФ, а не по договору займа с юридическими или физическими лицами (в т.ч. являющимися индивидуальным предпринимателем).
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)Нет, не может: законодатель четко указал, что налоговые вычеты предоставляются только по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту, если эти суммы получены в банках РФ, а не по договору займа с юридическими или физическими лицами (в т.ч. являющимися индивидуальным предпринимателем).
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Внесенное изменение позволяет при соблюдении иных требований НК РФ заемщику в полном объеме использовать право на имущественный налоговый вычет ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, КТО ЯВЛЯЕТСЯ ЗАИМОДАТЕЛЕМ - банк или ЛЮБАЯ ИНАЯ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (как коммерческая, так и некоммерческая). На наш взгляд, сохраненная дискриминация физических лиц (включая ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ) как заимодателей не является обоснованной и целесообразной.
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Внесенное изменение позволяет при соблюдении иных требований НК РФ заемщику в полном объеме использовать право на имущественный налоговый вычет ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, КТО ЯВЛЯЕТСЯ ЗАИМОДАТЕЛЕМ - банк или ЛЮБАЯ ИНАЯ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (как коммерческая, так и некоммерческая). На наш взгляд, сохраненная дискриминация физических лиц (включая ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ) как заимодателей не является обоснованной и целесообразной.
Вопрос: Физическое лицо в июне 2008 г. приобрело квартиру, взяв ипотеку в банке. В декабре 2010 г. оформлено право собственности на квартиру в недостроенном доме. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2011 N 20-14/4/088963@)Документами, представляемыми для получения вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, являются:
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2011 N 20-14/4/088963@)Документами, представляемыми для получения вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, являются:
Статья: Инструкция по получению налогового вычета при ипотеке
(Ларина С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1
(Ларина С.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в 2012 г. по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.