ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Нормативные акты
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 30.06.2021 N АКПИ21-390
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Гражданин К. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим пункта 1 Перечня, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта, допускающие удержание алиментов с имущественного налогового вычета, полученного из бюджета Российской Федерации через налоговый орган, противоречат пункту 6 части 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьям 41, 208, подпунктам 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушают его имущественные права.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841>Гражданин К. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим пункта 1 Перечня, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта, допускающие удержание алиментов с имущественного налогового вычета, полученного из бюджета Российской Федерации через налоговый орган, противоречат пункту 6 части 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьям 41, 208, подпунктам 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушают его имущественные права.
Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Задача 2.5. Внедрение института единого налогового счета (ЕНС)
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Задача 2.5. Внедрение института единого налогового счета (ЕНС)
Административная практика
Решение Московского областного УФАС России от 08.12.2022 по жалобе N 44730/22
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на нарушения процедуры торгов и порядка заключения договоров, а именно, неполное описание лота; ошибку в конкурсной документации (п. 2.3 договора купли-продажи имущества); условия торгов, препятствующие конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной.Размещение фотографий Имущества Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом об ипотеке, Законом об исполнительном производстве не предусмотрено.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на нарушения процедуры торгов и порядка заключения договоров, а именно, неполное описание лота; ошибку в конкурсной документации (п. 2.3 договора купли-продажи имущества); условия торгов, препятствующие конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной.Размещение фотографий Имущества Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом об ипотеке, Законом об исполнительном производстве не предусмотрено.
Решение Пензенского УФАС России от 23.11.2020 по жалобе N 058/10/18.1-813/2020
Нарушение: п. 2 ст. 448 Гражданского кодекса РФ.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Реализация арестованного в рамках исполнительного производства заложенного недвижимого имущества осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Закона об исполнительном производстве, Закона об ипотеке.
Нарушение: п. 2 ст. 448 Гражданского кодекса РФ.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Реализация арестованного в рамках исполнительного производства заложенного недвижимого имущества осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Закона об исполнительном производстве, Закона об ипотеке.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (Глава 21. Налог на добавленную стоимость; Глава 22. Акцизы; Глава 23. Налог на доходы физических лиц; Глава 24. Единый социальный налог (взнос))"
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)Нет, не может: законодатель четко указал, что налоговые вычеты предоставляются только по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту, если эти суммы получены в банках РФ, а не по договору займа с юридическими или физическими лицами (в т.ч. являющимися индивидуальным предпринимателем).
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)Нет, не может: законодатель четко указал, что налоговые вычеты предоставляются только по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту, если эти суммы получены в банках РФ, а не по договору займа с юридическими или физическими лицами (в т.ч. являющимися индивидуальным предпринимателем).
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Статья: ЕНВД-2009: обзор документов Минфина и ФНС (Окончание)
(Косульникова М.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 9)Достаточно часто возникает вопрос: имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, по которой он уплачивает ЕНВД, на получение имущественного налогового вычета в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту? Минфин в Письме от 01.07.2009 N 03-04-05-01/510 ответил на этот вопрос. Так вот, к доходам предпринимателя, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с тем если данный индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению подоходным налогом по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса.
(Косульникова М.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 9)Достаточно часто возникает вопрос: имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, по которой он уплачивает ЕНВД, на получение имущественного налогового вычета в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту? Минфин в Письме от 01.07.2009 N 03-04-05-01/510 ответил на этот вопрос. Так вот, к доходам предпринимателя, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с тем если данный индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению подоходным налогом по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса.
Статья: НДФЛ-вычет по "ипотечным" процентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Как мы уже упомянули, в состав вычета включаются суммы процентов, уплаченных только по целевому займу (кредиту) <5>. То есть в договоре должно быть указано, что заемщик обязуется потратить деньги именно на приобретение квартиры, а также на покупку отделочных материалов и на оплату ремонтных работ, если по договору купли-продажи квартира продается без отделки <6>. При этом совсем не обязательно, чтобы заем (кредит) был получен от банка. Его можно взять у любой российской организации или у индивидуального предпринимателя.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Как мы уже упомянули, в состав вычета включаются суммы процентов, уплаченных только по целевому займу (кредиту) <5>. То есть в договоре должно быть указано, что заемщик обязуется потратить деньги именно на приобретение квартиры, а также на покупку отделочных материалов и на оплату ремонтных работ, если по договору купли-продажи квартира продается без отделки <6>. При этом совсем не обязательно, чтобы заем (кредит) был получен от банка. Его можно взять у любой российской организации или у индивидуального предпринимателя.
Вопрос: ...Кредитная организация заключила с физлицом соглашение о предоставлении кредита. Обеспечением является залог недвижимого имущества, которое было предоставлено физлицу на безвозмездной основе индивидуальным предпринимателем (ИП). ИП применяет УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП не использует предоставленное в залог недвижимое имущество в предпринимательской деятельности. ИП застраховал предмет залога. Физлицо планирует возместить ему суммы, уплаченные за страхование. Будет ли данная выплата доходом ИП от предпринимательской деятельности? Обязано ли физлицо выступить в качестве налогового агента в отношении ИП и удержать НДФЛ? Может ли ИП получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на страхование?
(Письмо Минфина РФ от 02.12.2010 N 03-04-05/3-704)Вопрос: Кредитная организация заключила с физлицом кредитное соглашение о предоставлении кредита с целью финансирования его предпринимательской деятельности. Обеспечением обязательств физлица (заемщика) является залог недвижимого имущества, которое было предоставлено ему на безвозмездной основе физлицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы") и систему налогообложения в виде ЕНВД. Предоставленное в залог недвижимое имущество в предпринимательской деятельности ИП не использует.
(Письмо Минфина РФ от 02.12.2010 N 03-04-05/3-704)Вопрос: Кредитная организация заключила с физлицом кредитное соглашение о предоставлении кредита с целью финансирования его предпринимательской деятельности. Обеспечением обязательств физлица (заемщика) является залог недвижимого имущества, которое было предоставлено ему на безвозмездной основе физлицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы") и систему налогообложения в виде ЕНВД. Предоставленное в залог недвижимое имущество в предпринимательской деятельности ИП не использует.
Статья: Льготы по налогам и сборам
(Наумова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 10)Согласно ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественные налоговые вычеты по суммам, полученным от продажи (реализации) имущества, находившегося в его собственности, а также суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры и уплату процентов на погашение ипотечных кредитов, полученных в банках и израсходованных на новое строительство (приобретение) жилья.
(Наумова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 10)Согласно ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественные налоговые вычеты по суммам, полученным от продажи (реализации) имущества, находившегося в его собственности, а также суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры и уплату процентов на погашение ипотечных кредитов, полученных в банках и израсходованных на новое строительство (приобретение) жилья.
Статья: Выживет ли ипотека в условиях кризиса?
(Свистунова Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)Действительно, налоговый вычет по ипотеке имеет смысл лишь для тех, кто получает "белую" зарплату (или, по крайней мере, основную ее часть). Сумма налога, подлежащая возврату, составляет 13% от стоимости жилья, но не более 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%).
(Свистунова Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)Действительно, налоговый вычет по ипотеке имеет смысл лишь для тех, кто получает "белую" зарплату (или, по крайней мере, основную ее часть). Сумма налога, подлежащая возврату, составляет 13% от стоимости жилья, но не более 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%).
Вопрос: Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при возникновении материальной выгоды при получении "дальневосточной ипотеки" под 2%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Данная материальная выгода не облагается НДФЛ при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Данная материальная выгода не облагается НДФЛ при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.