ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Вместо этого написано, что от НДФЛ освобождена матвыгода от экономии на процентах при пользовании кредитными средствами, предоставленными на условиях программ государственной поддержки, - по сути это разные виды субсидируемой государством льготной ипотеки.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Был также изменен порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, а также установлено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом сумм оплаты профессионального образования и профессиональной подготовки физических лиц и сумм, выплачиваемых организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)Был также изменен порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, а также установлено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом сумм оплаты профессионального образования и профессиональной подготовки физических лиц и сумм, выплачиваемых организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Статьей 220 части 2 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по суммам, полученным от продажи (реализации) имущества, находившегося в его собственности, а также суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры и уплату процентов на погашение ипотечных кредитов, полученных в банках и израсходованных на новое строительство (приобретение) жилья.
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Статьей 220 части 2 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по суммам, полученным от продажи (реализации) имущества, находившегося в его собственности, а также суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры и уплату процентов на погашение ипотечных кредитов, полученных в банках и израсходованных на новое строительство (приобретение) жилья.
Административная практика
Решение Московского областного УФАС России от 08.12.2022 по жалобе N 44730/22
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на нарушения процедуры торгов и порядка заключения договоров, а именно, неполное описание лота; ошибку в конкурсной документации (п. 2.3 договора купли-продажи имущества); условия торгов, препятствующие конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной.Размещение фотографий Имущества Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом об ипотеке, Законом об исполнительном производстве не предусмотрено.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на нарушения процедуры торгов и порядка заключения договоров, а именно, неполное описание лота; ошибку в конкурсной документации (п. 2.3 договора купли-продажи имущества); условия торгов, препятствующие конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной.Размещение фотографий Имущества Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом об ипотеке, Законом об исполнительном производстве не предусмотрено.
Решение Пензенского УФАС России от 23.11.2020 по жалобе N 058/10/18.1-813/2020
Нарушение: п. 2 ст. 448 Гражданского кодекса РФ.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Реализация арестованного в рамках исполнительного производства заложенного недвижимого имущества осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Закона об исполнительном производстве, Закона об ипотеке.
Нарушение: п. 2 ст. 448 Гражданского кодекса РФ.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Реализация арестованного в рамках исполнительного производства заложенного недвижимого имущества осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Закона об исполнительном производстве, Закона об ипотеке.
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. Имущественный вычет при продаже имущества - в части сумм, полученных от продажи имущества, в том числе домов, квартир, ценных бумаг и др. Следует обратить внимание на то, что данный налоговый вычет не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. Имущественный вычет при продаже имущества - в части сумм, полученных от продажи имущества, в том числе домов, квартир, ценных бумаг и др. Следует обратить внимание на то, что данный налоговый вычет не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира с обременением (ипотека). Может ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ и каков порядок его получения?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035796@)В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035796@)В этом случае для получения имущественного налогового вычета у налогового агента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, указав в нем наименование, ИНН и КПП организации, фактический и юридический адреса местонахождения налогового агента (либо фамилию, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также перечисленные выше документы.
Вопрос: О распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в общую долевую собственность.
(Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в 2012 г. по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
"Публичные торги в рамках исполнительного производства"
(Новоселова Л.А.)
("Статут", 2006)В отличие от Закона об ипотеке, предусматривающего, что при уклонении покупателя от внесения покупной цены торги признаются несостоявшимися, Закон об исполнительном производстве и ГК РФ не указывают на последствия неисполнения этой обязанности.
(Новоселова Л.А.)
("Статут", 2006)В отличие от Закона об ипотеке, предусматривающего, что при уклонении покупателя от внесения покупной цены торги признаются несостоявшимися, Закон об исполнительном производстве и ГК РФ не указывают на последствия неисполнения этой обязанности.
Вопрос: ...Физическое лицо в 2012 г. приобрело по договору ипотеки квартиру и заявило имущественный вычет по НДФЛ по расходам на ее приобретение. Вычет предоставляется по месту работы на основании уведомления из налогового органа. В 2013 г. физическое лицо продолжает получать имущественный вычет на основании вновь полученного уведомления из налогового органа. В июне 2013 г. физическое лицо передает по договору дарения квартиру своему сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на сына. Правомерно ли физическое лицо получает в 2013 г. имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение, если сумма по ипотечному кредиту составила 1 900 000 руб., а сын уплачивает остаток ипотечного кредита в размере 1 400 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2013)При этом не имеет значения и тот факт, что остаток долга по ипотечному кредиту погашается другим лицом.
(Консультация эксперта, 2013)При этом не имеет значения и тот факт, что остаток долга по ипотечному кредиту погашается другим лицом.
Вопрос: Физическое лицо в июне 2008 г. приобрело квартиру, взяв ипотеку в банке. В декабре 2010 г. оформлено право собственности на квартиру в недостроенном доме. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2011 N 20-14/4/088963@)Документами, представляемыми для получения вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, являются:
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2011 N 20-14/4/088963@)Документами, представляемыми для получения вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, являются:
"Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики"
(Шестакова Е.В.)
("Юстицинформ", 2010)доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 2007 г.
(Шестакова Е.В.)
("Юстицинформ", 2010)доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 2007 г.
"Как выбраться из долговой ямы (на примере ипотечного кредита)"
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Обратите внимание: вычет может быть получен, только если недвижимость приобретена на территории Российской Федерации, а кредит (заем) выдала российская организация (банк, некредитная организация) или индивидуальный предприниматель.
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Обратите внимание: вычет может быть получен, только если недвижимость приобретена на территории Российской Федерации, а кредит (заем) выдала российская организация (банк, некредитная организация) или индивидуальный предприниматель.