Вычет по авиабилетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по авиабилетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 09.04.2024 по делу N 33-4685/2024 (УИД 52RS0015-01-2022-013110-92)
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты, электронный билет на автобус
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок), а также контрольный купон электронного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) являются документами строгой отчетности и применяются для осуществления наличных расчетов без применения ККТ (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации", п. 2 Приказа Минтранса России от 21.08.2012 N 322 "Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте").
(Консультация эксперта, 2025)Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок), а также контрольный купон электронного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) являются документами строгой отчетности и применяются для осуществления наличных расчетов без применения ККТ (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации", п. 2 Приказа Минтранса России от 21.08.2012 N 322 "Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте").
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.07.2023 по 30.06.2027 реализация туроператорами турпродукта в сфере внутреннего и въездного туризма будет освобождена от НДС. Такая позиция будет добавлена в п. 3 ст. 149 НК РФ. Напомним, от льгот из этого пункта можно отказаться (так как освобождение, в отличие от нулевой ставки, лишает права на вычет входного налога), но только с начала очередного квартала и не меньше чем на 12 месяцев - для этого не позднее 1-го числа квартала нужно подать заявление <1>.
("Главная книга", 2023, N 9)С 01.07.2023 по 30.06.2027 реализация туроператорами турпродукта в сфере внутреннего и въездного туризма будет освобождена от НДС. Такая позиция будет добавлена в п. 3 ст. 149 НК РФ. Напомним, от льгот из этого пункта можно отказаться (так как освобождение, в отличие от нулевой ставки, лишает права на вычет входного налога), но только с начала очередного квартала и не меньше чем на 12 месяцев - для этого не позднее 1-го числа квартала нужно подать заявление <1>.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на обмен авиабилета (сумма доплаты за вычетом НДС)
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на обмен авиабилета (сумма доплаты за вычетом НДС)
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о вычете НДС по электронным авиабилетам см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о вычете НДС по электронным авиабилетам см. Готовое решение.
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости авиабилета (железнодорожного билета)
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости авиабилета (железнодорожного билета)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, во избежание указанного риска, не принимает к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в авиабилетах, на основании которых работнику выплачивается компенсация.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, во избежание указанного риска, не принимает к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в авиабилетах, на основании которых работнику выплачивается компенсация.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату его проезда из места отпуска к месту работы. Тогда стоимость этого билета не учитывается в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается только НДС со стоимости авиабилета до места командировки.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату его проезда из места отпуска к месту работы. Тогда стоимость этого билета не учитывается в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается только НДС со стоимости авиабилета до места командировки.