Вычет по авиабилетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по авиабилетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 09.04.2024 по делу N 33-4685/2024 (УИД 52RS0015-01-2022-013110-92)
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
Статья: Спор о взыскании полной или частичной стоимости авиа- или железнодорожного билета (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Закон устанавливает ряд случаев, когда стоимость авиабилета возвращается пассажиру частично, за исключением суммы фактически понесенных перевозчиком расходов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если договором воздушной перевозки предусмотрено условие о возврате пассажиру стоимости авиабилета и пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета не позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации пассажиров на рейс; если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс, но до окончания такой регистрации, стоимость билета возвращается за вычетом неустойки, равной 25%, которая может быть уменьшена перевозчиком.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Закон устанавливает ряд случаев, когда стоимость авиабилета возвращается пассажиру частично, за исключением суммы фактически понесенных перевозчиком расходов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если договором воздушной перевозки предусмотрено условие о возврате пассажиру стоимости авиабилета и пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета не позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации пассажиров на рейс; если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс, но до окончания такой регистрации, стоимость билета возвращается за вычетом неустойки, равной 25%, которая может быть уменьшена перевозчиком.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату проезда работника из места командировки к месту работы и учитывает стоимость этого билета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается сумма НДС со стоимости обоих авиабилетов.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату проезда работника из места командировки к месту работы и учитывает стоимость этого билета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (о чем сказано в соответствующем разделе). Следовательно, к вычету принимается сумма НДС со стоимости обоих авиабилетов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Отражены затраты на обмен авиабилета (сумма доплаты за вычетом НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражены затраты на обмен авиабилета (сумма доплаты за вычетом НДС)
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако при этом в Письме ФНС России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623 указано, что "...в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке реквизиты, необходимые для применения вычета по налогу на добавленную стоимость, должны быть переведены на русский язык. При этом перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако при этом в Письме ФНС России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623 указано, что "...в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке реквизиты, необходимые для применения вычета по налогу на добавленную стоимость, должны быть переведены на русский язык. При этом перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется".
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты, электронный билет на автобус
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).