Вычет по авиабилетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по авиабилетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 09.04.2024 по делу N 33-4685/2024 (УИД 52RS0015-01-2022-013110-92)
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Категория спора: Перевозка.
Требования пассажира, заказчика: 1) О возврате уплаченных денежных средств; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец оформил услугу по возврату билетов, ответчик необоснованно уклонился от исполнения обязательств по возврату их стоимости.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.Данные обстоятельства судом первой инстанции учтены не были, в связи с чем с ответчика ООО "Современные технологии" в пользу истца К.А.М. подлежит взысканию стоимость авиабилетов в размере 59 488 рублей 78 копеек за вычетов выплаченных 698 рублей, в сумме 58 790 рублей 78 копеек (59 488,78 - 698).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
"О порядке применения НДС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о возможности несоставления счетов-фактур по пассажирским перевозкам и применении вычетов на основании авиабилета, сообщает следующее.
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты, электронный билет на автобус
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на электронные (бумажные) билеты на автобус, авиа- и железнодорожные билеты при проезде работника в командировке принимайте к вычету в рамках облагаемой НДС деятельности на основании данных этих билетов, но при условии, что сумма налога в билете (маршрут/квитанции) будет выделена в отдельной строке (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033).
Статья: Спор о взыскании полной или частичной стоимости авиа- или железнодорожного билета (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Закон устанавливает ряд случаев, когда стоимость авиабилета возвращается пассажиру частично, за исключением суммы фактически понесенных перевозчиком расходов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если договором воздушной перевозки предусмотрено условие о возврате пассажиру стоимости авиабилета и пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета не позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации пассажиров на рейс; если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс, но до окончания такой регистрации, стоимость билета возвращается за вычетом неустойки, равной 25%, которая может быть уменьшена перевозчиком.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Закон устанавливает ряд случаев, когда стоимость авиабилета возвращается пассажиру частично, за исключением суммы фактически понесенных перевозчиком расходов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 108 ВК РФ): если договором воздушной перевозки предусмотрено условие о возврате пассажиру стоимости авиабилета и пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета не позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации пассажиров на рейс; если пассажир уведомил перевозчика об отказе от перелета позднее чем за 24 часа до окончания времени регистрации на рейс, но до окончания такой регистрации, стоимость билета возвращается за вычетом неустойки, равной 25%, которая может быть уменьшена перевозчиком.
Ситуация: Можно ли вернуть деньги за путевку в случае отказа в получении визы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, турист вправе требовать от турагента (субагента, туроператора) возврата уплаченной по договору суммы за вычетом денежных средств, перечисленных туроператором поставщикам услуг (например, отелям, авиаперевозчикам), консульского сбора и т.д.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, турист вправе требовать от турагента (субагента, туроператора) возврата уплаченной по договору суммы за вычетом денежных средств, перечисленных туроператором поставщикам услуг (например, отелям, авиаперевозчикам), консульского сбора и т.д.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС по БСО. Например, по расходам на командировки на основании билета на самолет
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен НДС, выделенный в бланках строгой отчетности
(Консультация эксперта, 2025)Отражен НДС, выделенный в бланках строгой отчетности
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)2. Расходы на возврат авиа- и ж/д билетов.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к вычету НДС со стоимости сервисного сбора при приобретении авиа- и железнодорожных билетов