Вычет ндс в течение трех лет как рассчитать
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс в течение трех лет как рассчитать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Суд округа отмечает, что нормы Налогового кодекса не содержат запрета относительно правила о трехлетнем периоде вычетов по НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Суд округа отмечает, что нормы Налогового кодекса не содержат запрета относительно правила о трехлетнем периоде вычетов по НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты.
Статья: Перенос вычета "авансового" НДС на последующие периоды
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Кассационный суд с такой позицией не согласился. Он отметил, что нормы Налогового кодекса не содержат запрета относительно правила о трехлетнем периоде вычетов по НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты. Делая ссылки на письма Минфина России, суды не учли, что письма не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами. Кроме того, судами не было установлено, когда имела место реализация работ, по которым были осуществлены авансовые платежи. А это имеет существенное значение, поскольку по смыслу норм Налогового кодекса заявление вычетов по авансовым платежам после реализации работ недопустимо.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Кассационный суд с такой позицией не согласился. Он отметил, что нормы Налогового кодекса не содержат запрета относительно правила о трехлетнем периоде вычетов по НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты. Делая ссылки на письма Минфина России, суды не учли, что письма не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами. Кроме того, судами не было установлено, когда имела место реализация работ, по которым были осуществлены авансовые платежи. А это имеет существенное значение, поскольку по смыслу норм Налогового кодекса заявление вычетов по авансовым платежам после реализации работ недопустимо.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на применение вычета НДС по несвоевременно подтвержденному экспорту исчисляется с момента возникновения права на применение ставки НДС 0%. Этот срок не связан с периодом отгрузки товара.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на применение вычета НДС по несвоевременно подтвержденному экспорту исчисляется с момента возникновения права на применение ставки НДС 0%. Этот срок не связан с периодом отгрузки товара.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, трехлетний срок на предъявление входящего НДС к вычету должен исчисляться с даты счета-фактуры, а не с даты окончания налогового периода, в котором произошла отгрузка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, трехлетний срок на предъявление входящего НДС к вычету должен исчисляться с даты счета-фактуры, а не с даты окончания налогового периода, в котором произошла отгрузка.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).