Вычет ндс это
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве счета-фактуры в целях расчетов с бюджетом по НДС (УПД со статусом "1") (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД ссылки на договор подряда не повлечет для заказчика отказа в вычете НДС, поскольку эта информация не относится к числу обязательных реквизитов счета-фактуры по п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, а ее неуказание не приводит к существенным ошибкам (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру при увеличении цены и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге покупок при наличии права на вычет НДС. Сделать это вы можете в квартале, когда его получили, и позднее - в течение трех лет со дня его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру при увеличении цены и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге покупок при наличии права на вычет НДС. Сделать это вы можете в квартале, когда его получили, и позднее - в течение трех лет со дня его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, спорные хозяйственные операции носят характер реальных, условия для применения налоговых вычетов по НДС по этим фактам хозяйственной жизни и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль соблюдены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, спорные хозяйственные операции носят характер реальных, условия для применения налоговых вычетов по НДС по этим фактам хозяйственной жизни и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль соблюдены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"Принцип недопустимости двойного налогообложения вытекает из прямо закрепленного в пункте 3 статьи 3 НК РФ принципа экономического основания налога. Двойное налогообложение означает взимание налога, несоразмерное ставке (доле) предусмотренного в законе изъятия части соответствующей экономической выгоды (добавленной стоимости, прибыли и т.п.), подлежащей налогообложению. Например, при необоснованном отказе в вычетах по НДС это означает, что добавленная стоимость в цепочке сделок облагается дважды."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
Статья: Каков срок для вычета НДС по недействительной сделке
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Если сделка была признана недействительной, продавец может заявить НДС к вычету по этой сделке в течение трех лет или только одного года? Ответ на этот вопрос содержится в постановлении АС Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Если сделка была признана недействительной, продавец может заявить НДС к вычету по этой сделке в течение трех лет или только одного года? Ответ на этот вопрос содержится в постановлении АС Поволжского округа от 03.10.2023 N Ф06-7699/2023 по делу N А72-15872/2022.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при реорганизации организаций в форме присоединения организации-продавца к организации-покупателю суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет организацией-продавцом с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) от организации-покупателя, подлежат вычету у организации-покупателя, являющейся правопреемником организации-продавца, в соответствии с вышеуказанным пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ. При этом вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся организацией-покупателем не позднее одного года с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности организации-продавца, присоединенной к организации-покупателю, которая с этого момента считается реорганизованной.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при реорганизации организаций в форме присоединения организации-продавца к организации-покупателю суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет организацией-продавцом с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) от организации-покупателя, подлежат вычету у организации-покупателя, являющейся правопреемником организации-продавца, в соответствии с вышеуказанным пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ. При этом вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся организацией-покупателем не позднее одного года с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности организации-продавца, присоединенной к организации-покупателю, которая с этого момента считается реорганизованной.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте ранее принятый к вычету НДС на основании этого документа в периоде, когда сделка была признана недействительной и имущество было возвращено продавцу (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2019 N 03-03-07/69376, от 20.03.2015 N 03-07-11/15448, ФНС России от 06.05.2015 N СА-4-3/7819@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте ранее принятый к вычету НДС на основании этого документа в периоде, когда сделка была признана недействительной и имущество было возвращено продавцу (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2019 N 03-03-07/69376, от 20.03.2015 N 03-07-11/15448, ФНС России от 06.05.2015 N СА-4-3/7819@).
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю оформить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие в счете-фактуре ОГРНИП и даты его присвоения или ошибка в них могут привести к отказу покупателю в вычете НДС. Это связано с тем, что такие реквизиты счета-фактуры являются обязательными. Они помогают налоговому органу идентифицировать лицо, выставившее счет-фактуру (п. п. 2, 6 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие в счете-фактуре ОГРНИП и даты его присвоения или ошибка в них могут привести к отказу покупателю в вычете НДС. Это связано с тем, что такие реквизиты счета-фактуры являются обязательными. Они помогают налоговому органу идентифицировать лицо, выставившее счет-фактуру (п. п. 2, 6 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с расторжением договора или изменением его условий поставщик вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент ранее исчислили НДС, то в том налоговом периоде, в котором поставщиком возвращены денежные средства, вы в общем случае можете заявить этот НДС к вычету. Сделать это вы вправе, если являетесь налоговым агентом при покупке, например (п. 5 ст. 171 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с расторжением договора или изменением его условий поставщик вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент ранее исчислили НДС, то в том налоговом периоде, в котором поставщиком возвращены денежные средства, вы в общем случае можете заявить этот НДС к вычету. Сделать это вы вправе, если являетесь налоговым агентом при покупке, например (п. 5 ст. 171 НК РФ):
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.