Вычет ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП, заявившие в 2023 г. НДФЛ-вычеты (социальные и имущественные) по расходам прошлого года, столкнулись с тем, что налог им возвращают из "предпринимательских" денег. Например, из сумм, ранее уплаченных в качестве ЕНП и зарезервированных за страховыми взносами ИП за себя, или просто из положительного ЕНС-сальдо. С помощью специалиста ФНС мы попытались разобраться в этой ситуации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, на момент определения налоговой базы по НДФЛ за 2023 год путем подачи налоговых деклараций в 2024 году право на профессиональный вычет у предпринимателя уже существовало в силу принятия и официального опубликования Постановления КС РФ от 14 февраля 2024 года N 6-П. Момент вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах", значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, на момент определения налоговой базы по НДФЛ за 2023 год путем подачи налоговых деклараций в 2024 году право на профессиональный вычет у предпринимателя уже существовало в силу принятия и официального опубликования Постановления КС РФ от 14 февраля 2024 года N 6-П. Момент вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах", значения не имеет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/735@
"Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией для предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76233)Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2023 г. N 76233
"Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией для предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76233)Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2023 г. N 76233
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет по НДФЛ в 2023 году:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет по НДФЛ в 2023 году:
Вопрос: Об определении срока действия договора о ведении ИИС, заключенного до 31.12.2023 включительно, в целях получения вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-04-06/5654)Вопрос: Профессиональный участник рынка ценных бумаг - ООО (далее по тексту - Общество) является налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) клиентов Общества, с которыми заключены договоры на брокерское и депозитарное обслуживание, а также возложены права на предоставление инвестиционных налоговых вычетов и налоговых вычетов на долгосрочное сбережение граждан, руководствуясь требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
(Письмо Минфина России от 27.01.2026 N 03-04-06/5654)Вопрос: Профессиональный участник рынка ценных бумаг - ООО (далее по тексту - Общество) является налоговым агентом, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) клиентов Общества, с которыми заключены договоры на брокерское и депозитарное обслуживание, а также возложены права на предоставление инвестиционных налоговых вычетов и налоговых вычетов на долгосрочное сбережение граждан, руководствуясь требованиями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в декабре 2023 г. физлицом, переехавшим из Казахстана в РФ в сентябре 2023 г.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68666)Вопрос: Гражданин Казахстана приехал в РФ в сентябре 2023 г. и устроился работать в организацию в г. Москве. Планирует получить вид на жительство в РФ. В декабре 2023 г. купил квартиру в г. Москве. Пока статус налогового резидента он не получил. Как оформить налоговый вычет по НДФЛ? Нужно дождаться статуса налогового резидента после 183 дней в РФ или вычет можно получить раньше через оформление документов на работе?
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68666)Вопрос: Гражданин Казахстана приехал в РФ в сентябре 2023 г. и устроился работать в организацию в г. Москве. Планирует получить вид на жительство в РФ. В декабре 2023 г. купил квартиру в г. Москве. Пока статус налогового резидента он не получил. Как оформить налоговый вычет по НДФЛ? Нужно дождаться статуса налогового резидента после 183 дней в РФ или вычет можно получить раньше через оформление документов на работе?
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?