Вычет на пожертвования
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на пожертвования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФМожно получить вычет, даже если
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Предоставляется ли социальный вычет, если пожертвования в пользу религиозной организации осуществляются передачей имущества или оплатой услуг третьих лиц?
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований
Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 N 5-ФКЗ
(ред. от 30.12.2021)
"О референдуме Российской Федерации"5. В случае, если добровольное пожертвование в фонд референдума поступило от гражданина или юридического лица, не имеющих права осуществлять такое пожертвование, либо в размере, превышающем размер такого пожертвования, предусмотренный пунктами 2 и 3 части 5 статьи 48 настоящего Федерального конституционного закона, уполномоченный представитель по финансовым вопросам обязан не позднее чем через 10 дней со дня поступления пожертвования на специальный счет фонда референдума возвратить его жертвователю полностью или ту его часть, которая превышает установленный максимальный размер пожертвования (за вычетом расходов на пересылку), с указанием причины возврата.
(ред. от 30.12.2021)
"О референдуме Российской Федерации"5. В случае, если добровольное пожертвование в фонд референдума поступило от гражданина или юридического лица, не имеющих права осуществлять такое пожертвование, либо в размере, превышающем размер такого пожертвования, предусмотренный пунктами 2 и 3 части 5 статьи 48 настоящего Федерального конституционного закона, уполномоченный представитель по финансовым вопросам обязан не позднее чем через 10 дней со дня поступления пожертвования на специальный счет фонда референдума возвратить его жертвователю полностью или ту его часть, которая превышает установленный максимальный размер пожертвования (за вычетом расходов на пересылку), с указанием причины возврата.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований в фонд помощи детям, оставшимся без родителей.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Вопрос: В течение 2023 г. налогоплательщик делал пожертвования в фонд помощи детям, оставшимся без родителей. Может ли он по месту работы оформить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? На работе ему отказали в оформлении этого вычета.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Вопрос: В течение 2023 г. налогоплательщик делал пожертвования в фонд помощи детям, оставшимся без родителей. Может ли он по месту работы оформить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? На работе ему отказали в оформлении этого вычета.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Сумма вычета при пожертвованиях ограничена максимальным пределом. По общему правилу вычет не может превышать 25% от годового налогооблагаемого дохода по НДФЛ, даже если ИП или физлицо пожертвовали на благотворительность больше. Но в отдельных случаях лимит оказывается выше. Получить вычет до 30% от годового налогооблагаемого дохода можно, если выполнены два условия:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Сумма вычета при пожертвованиях ограничена максимальным пределом. По общему правилу вычет не может превышать 25% от годового налогооблагаемого дохода по НДФЛ, даже если ИП или физлицо пожертвовали на благотворительность больше. Но в отдельных случаях лимит оказывается выше. Получить вычет до 30% от годового налогооблагаемого дохода можно, если выполнены два условия:
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За счет вычета налог на прибыль также можно уменьшить на сумму пожертвований отдельным некоммерческим организациям и некоторые другие виды расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)За счет вычета налог на прибыль также можно уменьшить на сумму пожертвований отдельным некоммерческим организациям и некоторые другие виды расходов.