Вычет на обучение 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении обучающимся и его родителем социального вычета по НДФЛ на обучение.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-05/27441)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-05/27441)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2023 налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2023 налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Вопрос: Имеет ли право мать на вычет по НДФЛ за дополнительное образование ребенка, если договор с образовательным учреждением заключен с матерью, а оплату обучения производила бабушка?
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке для получения вычета на обучение требуется только справка об оплате образовательных услуг, которая подтверждает фактические расходы налогоплательщика на обучение (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 1 Приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@).
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке для получения вычета на обучение требуется только справка об оплате образовательных услуг, которая подтверждает фактические расходы налогоплательщика на обучение (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 1 Приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@).
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с образовательной организацией, стоимость обучения составит 150 тыс. руб. за каждый учебный год. В каком размере налогоплательщик вправе будет получить вычет на обучение за 2023 г. и за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с образовательной организацией, стоимость обучения составит 150 тыс. руб. за каждый учебный год. В каком размере налогоплательщик вправе будет получить вычет на обучение за 2023 г. и за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с образовательной организацией, стоимость обучения составит 150 тыс. руб. за каждый учебный год. В каком размере налогоплательщик вправе будет получить вычет на обучение за 2023 г. и за 2024 г.?
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)"Главная книга", 2023, N 17
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)"Главная книга", 2023, N 17
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- нет даты приказа о зачислении, а указан период обучения с началом в сентябре. Например: период обучения - с сентября 2023 г. по июнь 2027 г. На основании такой справки вычет за август предоставить нельзя, даже если работник принес выписку из приказа или иной документ о зачислении в августе. По НК вычет положен не просто на учащегося (которым ребенок стал в августе), а за период обучения <16>. А из справки следует, что этот период начинается в сентябре;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- нет даты приказа о зачислении, а указан период обучения с началом в сентябре. Например: период обучения - с сентября 2023 г. по июнь 2027 г. На основании такой справки вычет за август предоставить нельзя, даже если работник принес выписку из приказа или иной документ о зачислении в августе. По НК вычет положен не просто на учащегося (которым ребенок стал в августе), а за период обучения <16>. А из справки следует, что этот период начинается в сентябре;
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- социальный вычет на обучение ребенка можно получить, даже если оно оплачено за счет алиментов (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- социальный вычет на обучение ребенка можно получить, даже если оно оплачено за счет алиментов (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019);
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если ребенка старше 18 лет призвали в армию и для этого он оформил академический отпуск при прохождении очного обучения, то вычет предоставляйте как на учащегося ребенка, в том числе за период такого отпуска, в порядке, который рассмотрен в разд. 3 данного материала (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/126047).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ребенка старше 18 лет призвали в армию и для этого он оформил академический отпуск при прохождении очного обучения, то вычет предоставляйте как на учащегося ребенка, в том числе за период такого отпуска, в порядке, который рассмотрен в разд. 3 данного материала (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/126047).
Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕД-7-11/755@ (далее - Справка).
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕД-7-11/755@ (далее - Справка).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
(КонсультантПлюс, 2024)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?