Вычет на новое строительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на новое строительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.11. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде?
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство либо
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство либо
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
Статья: Закон по доработке налоговой реформы 2025 г.: что появилось в окончательном варианте
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)- наличие права на получение имущественного вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (вычет на новое строительство (приобретение жилья));
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)- наличие права на получение имущественного вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (вычет на новое строительство (приобретение жилья));
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на новое строительство жилого дома (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на новое строительство жилого дома (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные налоговые вычеты в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своего приемного ребенка в возрасте до 18 лет, а также ребенка, признанного судом недееспособным (п. 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные налоговые вычеты в части расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своего приемного ребенка в возрасте до 18 лет, а также ребенка, признанного судом недееспособным (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на новое строительство или приобретение недвижимого имущества на территории РФ, в том числе при отсутствии доходов в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130359)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на новое строительство или приобретение недвижимого имущества на территории РФ, в том числе при отсутствии доходов в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130359)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на новое строительство или приобретение недвижимого имущества на территории РФ, в том числе при отсутствии доходов в налоговом периоде.