Вычет на лечение брекеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на лечение брекеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо в связи со стоматологическим лечением самостоятельно приобретает дорогостоящие брекет-системы. Покупка брекет-систем производится в коммерческой организации, занимающейся реализацией стоматологических материалов и оборудования. Имеет ли физическое лицо право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с оказанием услуг по лечению?
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, в отношении которой установлена ставка 13%, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии, на осуществление медицинской деятельности, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (в соответствии с Перечнем медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, в отношении которой установлена ставка 13%, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии, на осуществление медицинской деятельности, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (в соответствии с Перечнем медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на ирригатор, приобретенный по рекомендации врача, для ухода за установленными зубными имплантами?
(Консультация эксперта, 2021)Ирригатор - устройство для гигиены полости рта. Механизм действия заключается в том, что за счет пульсаций воды происходят удаление зубного налета из межзубных промежутков, а также массаж десен. Ирригатор используют для очищения мостовидных протезов, коронок, брекетов, имплантов.
(Консультация эксперта, 2021)Ирригатор - устройство для гигиены полости рта. Механизм действия заключается в том, что за счет пульсаций воды происходят удаление зубного налета из межзубных промежутков, а также массаж десен. Ирригатор используют для очищения мостовидных протезов, коронок, брекетов, имплантов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@
<О порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
<О порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
Статья: "Лечебный" вычет: чтобы не было мучительно больно
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)На заметку. Далеко не все знают, что "лечебный" вычет возможен лишь по медицинским услугам, входящим в специальный Перечень. Принятие решения об отнесении тех или иных медуслуг к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в этот Перечень, - компетенция врача, а не налоговиков.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)На заметку. Далеко не все знают, что "лечебный" вычет возможен лишь по медицинским услугам, входящим в специальный Перечень. Принятие решения об отнесении тех или иных медуслуг к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в этот Перечень, - компетенция врача, а не налоговиков.
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета.
Статья: Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)- медицинских услуг. Правда, только тех, которые поименованы в Перечне, утвержденном Правительством РФ <18>. Услуги должны быть оказаны организацией или предпринимателем, у которых есть лицензия на ведение медицинской деятельности, выданная в РФ. К примеру, заявить вычет можно при оплате лечения у ортодонта и установке брекет-систем <19>;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)- медицинских услуг. Правда, только тех, которые поименованы в Перечне, утвержденном Правительством РФ <18>. Услуги должны быть оказаны организацией или предпринимателем, у которых есть лицензия на ведение медицинской деятельности, выданная в РФ. К примеру, заявить вычет можно при оплате лечения у ортодонта и установке брекет-систем <19>;
Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
Статья: Социальный вычет на лечение у работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- дорогостоящих видов лечения, включенных в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Наличие соответствующей лицензии, выданной в РФ, у медицинской организации или индивидуального предпринимателя, проводивших такое дорогостоящее лечение, обязательно. Вычет можно заявить по расходам на дорогостоящее стоматологическое лечение у ортодонта с использованием брекет-систем, а также при проведении пластических операций (например, отопластика, лечение патологического ожирения, увеличение груди и ринопластика). Если при проведении дорогостоящего лечения использовались медицинские товары или материалы (например, протезы, искусственные клапаны), то их стоимость можно учесть при применении социального вычета в составе расходов на дорогостоящее лечение.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- дорогостоящих видов лечения, включенных в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Наличие соответствующей лицензии, выданной в РФ, у медицинской организации или индивидуального предпринимателя, проводивших такое дорогостоящее лечение, обязательно. Вычет можно заявить по расходам на дорогостоящее стоматологическое лечение у ортодонта с использованием брекет-систем, а также при проведении пластических операций (например, отопластика, лечение патологического ожирения, увеличение груди и ринопластика). Если при проведении дорогостоящего лечения использовались медицинские товары или материалы (например, протезы, искусственные клапаны), то их стоимость можно учесть при применении социального вычета в составе расходов на дорогостоящее лечение.
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Установка брекет-систем не относится к дорогостоящему лечению, а поэтому вычет ограничен лимитом в 120 000 руб. (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@).
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Установка брекет-систем не относится к дорогостоящему лечению, а поэтому вычет ограничен лимитом в 120 000 руб. (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@).