Вычет на доход по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на доход по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как правило, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как положительный финансовый результат (доходы за вычетом расходов) по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ и не обращающимися на ОРЦБ. Однако, например, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, финансовый результат может быть уменьшен на сумму убытка по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Такой убыток рассчитывается в установленном п. 6 ст. 214.11 НК РФ порядке. А при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в отдельных случаях учитывается финансовый результат по операциям с инвестиционными паями (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как правило, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как положительный финансовый результат (доходы за вычетом расходов) по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ и не обращающимися на ОРЦБ. Однако, например, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ, финансовый результат может быть уменьшен на сумму убытка по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Такой убыток рассчитывается в установленном п. 6 ст. 214.11 НК РФ порядке. А при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, в отдельных случаях учитывается финансовый результат по операциям с инвестиционными паями (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).
Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)строке 130 - общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили за отчетный (налоговый) период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Возможность применить вычет или уменьшить доход от продажи ценных бумаг на расходы предусмотрена, например, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 17.2 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1, п. п. 1, 2, абз. 1, 2 п. 4 ст. 226.1 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)строке 130 - общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили за отчетный (налоговый) период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Возможность применить вычет или уменьшить доход от продажи ценных бумаг на расходы предусмотрена, например, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 17.2 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1, п. п. 1, 2, абз. 1, 2 п. 4 ст. 226.1 НК РФ;
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Этот вычет уменьшает доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в отношении налоговой базы по которым применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 14 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).