Вычет ККТ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ККТ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 9)Освобождение от НДС в общепите. Фирмы и ИП в сфере общепита, которые применяют УСН и ПСН и стали плательщиками НДС с 2026 г., на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. освобождаются от НДС без условия о соответствии зарплаты за 2025 г. средней по региону. Как быть с уже пробитыми с начала апреля чеками ККТ, в которых выделен НДС, не прописано.
("Главная книга", 2026, N 9)Освобождение от НДС в общепите. Фирмы и ИП в сфере общепита, которые применяют УСН и ПСН и стали плательщиками НДС с 2026 г., на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. освобождаются от НДС без условия о соответствии зарплаты за 2025 г. средней по региону. Как быть с уже пробитыми с начала апреля чеками ККТ, в которых выделен НДС, не прописано.
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в п. п. 1 и 2 ст. 251 Налогового кодекса. Компании, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, разд. 3 не заполняют.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в п. п. 1 и 2 ст. 251 Налогового кодекса. Компании, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, разд. 3 не заполняют.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 10.10.2003 N 03-1-08/2963/11-АЛ268
"О порядке выставления счетов-фактур и налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость в связи с принятием Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ"В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.
"О порядке выставления счетов-фактур и налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость в связи с принятием Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ"В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)16 - счет-фактура при возврате товара или аванса организацией или ИП, не уплачивающими НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)16 - счет-фактура при возврате товара или аванса организацией или ИП, не уплачивающими НДС
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Не рекомендуется предоставлять вычет при отсутствии документов, подтверждающих оплату расходов, например чека ККМ, квитанции, выписки с расчетного счета. По мнению контролирующих органов, без таких документов учет расходов для целей НДФЛ невозможен (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/8-1308). Такие разъяснения были даны в отношении вычета, предоставляемого индивидуальному предпринимателю. Однако полагаем, что налоговые органы могут применить их и в отношении вычета, предоставляемого физическим лицам налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Не рекомендуется предоставлять вычет при отсутствии документов, подтверждающих оплату расходов, например чека ККМ, квитанции, выписки с расчетного счета. По мнению контролирующих органов, без таких документов учет расходов для целей НДФЛ невозможен (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/8-1308). Такие разъяснения были даны в отношении вычета, предоставляемого индивидуальному предпринимателю. Однако полагаем, что налоговые органы могут применить их и в отношении вычета, предоставляемого физическим лицам налоговым агентом.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)- нет штрафов за налоговые нарушения, за ККТ-нарушения;
("Главная книга", 2025, N 17)- нет штрафов за налоговые нарушения, за ККТ-нарушения;
Вопрос: О применении кодов видов доходов и вычетов при вручении работникам подарков в виде подарочных сертификатов в качестве поощрения.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
Статья: Новости от 31.10.2025
("Главная книга", 2025, N 22)У ИП-патентников из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей появился новый способ подачи уведомления о применении вычета на ККТ - через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
("Главная книга", 2025, N 22)У ИП-патентников из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей появился новый способ подачи уведомления о применении вычета на ККТ - через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый-ИП не применяет ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ);
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый-ИП не применяет ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона о применении ККТ);