Вычет 3 ндфл для пенсионеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 3 ндфл для пенсионеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2022 N 03-04-05/26327 <Об НДФЛ и НПД при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений; об установлении ставок и льгот по транспортному налогу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Полученные доходы физлицо вправе уменьшить на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Полученные доходы физлицо вправе уменьшить на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Статья: Вопросы применения имущественного налогового вычета для пенсионеров
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Первый проблемный вопрос, который целесообразно рассмотреть, заключается в следующем: возможно ли предоставление вычета пенсионеру, который приобрел квартиру, однако не получает облагаемые НДФЛ доходы и не имеет остатка вычета?
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Первый проблемный вопрос, который целесообразно рассмотреть, заключается в следующем: возможно ли предоставление вычета пенсионеру, который приобрел квартиру, однако не получает облагаемые НДФЛ доходы и не имеет остатка вычета?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.02.2021 N БС-4-11/1438@
"О направлении информации"если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
"О направлении информации"если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
<Письмо> ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@
"О направлении Контрольных соотношений"если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
"О направлении Контрольных соотношений"если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 16.03.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Вопрос: ...Если гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г., а в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Будет ли в такой ситуации предоставлен вычет по НДФЛ?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
Вопрос: О предоставлении пенсионеру социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оплата произведена в 2015 и 2016 гг.
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. С сентября 2011 г. физлицо является пенсионером, в связи с чем у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В феврале 2012 г. физлицо представило в налоговые органы налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявило имущественный налоговый вычет. На какие именно три предшествующих налоговых периода и в каком порядке может быть перенесен остаток неиспользованного имущественного налогового вычета? Следует ли представлять налоговые декларации по НДФЛ за 2010, 2009, 2008 гг. или достаточно указать все доходы за предшествующие три налоговых периода (2010, 2009, 2008 гг.) в декларации за 2011 г. с приложением справок по форме N 2-НДФЛ за предыдущие 3 года?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278)Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. С сентября 2011 г. физлицо является пенсионером, в связи с чем у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278)Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. С сентября 2011 г. физлицо является пенсионером, в связи с чем у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Вопрос: Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В налоговой декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В налоговой декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
Вопрос: Пенсионер, который является инвалидом II группы, получил муниципальную квартиру в 2020 г. и приватизировал ее в июле 2021 г. В сентябре 2021 г. хочет продать ее. Должен ли он платить НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?