Вычет 250000 продажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 250000 продажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Из вашего вопроса можно заключить, что вы неверно понимаете нормы НК. При продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет, доход от продажи можно уменьшить <22>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Из вашего вопроса можно заключить, что вы неверно понимаете нормы НК. При продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет, доход от продажи можно уменьшить <22>:
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже автомобиля резидент РФ может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в 2025 г. от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб., при условии, что автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, пп. 1, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже автомобиля резидент РФ может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в 2025 г. от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб., при условии, что автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, пп. 1, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Исходя из положений абзаца четвертого пункта 4 статьи 229 Кодекса налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества (кроме недвижимого имущества и ценных бумаг), если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (250 000 руб.), и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Исходя из положений абзаца четвертого пункта 4 статьи 229 Кодекса налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества (кроме недвижимого имущества и ценных бумаг), если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (250 000 руб.), и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться имущественным налоговым вычетом, заполните строку 070, указав сумму такого вычета в размере дохода от продажи автомобиля, но не более 250 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться имущественным налоговым вычетом, заполните строку 070, указав сумму такого вычета в размере дохода от продажи автомобиля, но не более 250 000 руб.;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Таким образом, при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем транспортным средствам 250 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданных транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Таким образом, при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем транспортным средствам 250 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданных транспортных средств.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик может применить имущественный вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. руб. и одновременно уменьшить доход от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик может применить имущественный вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. руб. и одновременно уменьшить доход от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
Статья: Продажа автомобиля физлицом и НДФЛ: что нужно учесть
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если подлежащий декларированию доход от продажи имущества покрывается фиксированным имущественным вычетом, то его можно не показывать в 3-НДФЛ <15>. Проще говоря, если человек, к примеру, продал автомобиль, которым владел меньше 3 лет, за 250 000 руб. (размер фиксированного НДФЛ-вычета при продаже иного имущества) или дешевле и при этом у него не было других доходов, требующих декларирования, он может декларацию 3-НДФЛ не подавать вовсе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если подлежащий декларированию доход от продажи имущества покрывается фиксированным имущественным вычетом, то его можно не показывать в 3-НДФЛ <15>. Проще говоря, если человек, к примеру, продал автомобиль, которым владел меньше 3 лет, за 250 000 руб. (размер фиксированного НДФЛ-вычета при продаже иного имущества) или дешевле и при этом у него не было других доходов, требующих декларирования, он может декларацию 3-НДФЛ не подавать вовсе.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму, равную стоимости автомобиля, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму, равную стоимости автомобиля, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);