Вычет 2 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 2 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)С 2014 г. неиспользованный остаток имущественного вычета на покупку жилья можно учесть при покупке другого объекта жилой недвижимости. То есть вычет 2 млн руб. стал "привязан" к налогоплательщику, а не к объекту недвижимости, как было раньше. А можно ли получить остаток вычета, если до 2014 г. вы купили жилье дешевле 2 млн руб. и вернули из бюджета НДФЛ за эту покупку? Минфин считает, что нет. Но это не всегда так.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)С 2014 г. неиспользованный остаток имущественного вычета на покупку жилья можно учесть при покупке другого объекта жилой недвижимости. То есть вычет 2 млн руб. стал "привязан" к налогоплательщику, а не к объекту недвижимости, как было раньше. А можно ли получить остаток вычета, если до 2014 г. вы купили жилье дешевле 2 млн руб. и вернули из бюджета НДФЛ за эту покупку? Минфин считает, что нет. Но это не всегда так.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допустим, работающий пенсионер в 2025 г. за счет собственных средств приобрел и оформил в свою собственность квартиру стоимостью 5 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета - 2 млн руб. Заработная плата пенсионера в 2022 г. составила 400 000 руб., в 2023 г. - 420 000 руб., в 2024 г. - 510 000 руб., в 2025 г. - 610 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допустим, работающий пенсионер в 2025 г. за счет собственных средств приобрел и оформил в свою собственность квартиру стоимостью 5 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета - 2 млн руб. Заработная плата пенсионера в 2022 г. составила 400 000 руб., в 2023 г. - 420 000 руб., в 2024 г. - 510 000 руб., в 2025 г. - 610 000 руб.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку приобретаемого жилья (квартиры). Для этого надо документально подтвердить приобретение жилья без отделки. К вычету принимаются расходы на отделочные материалы, работы по отделке и на разработку документации на отделку. Вычет ограничен 2 млн руб. в совокупности с расходами на приобретение жилья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку приобретаемого жилья (квартиры). Для этого надо документально подтвердить приобретение жилья без отделки. К вычету принимаются расходы на отделочные материалы, работы по отделке и на разработку документации на отделку. Вычет ограничен 2 млн руб. в совокупности с расходами на приобретение жилья.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. Выплаты каждому работнику с начала года не превысили 2,4 млн руб. 17 ноября поступило уведомление о праве работника на имущественный вычет 2 млн руб., зарплата работника - 40 000 руб. в месяц.
(Издательство "Главная книга", 2026)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. Выплаты каждому работнику с начала года не превысили 2,4 млн руб. 17 ноября поступило уведомление о праве работника на имущественный вычет 2 млн руб., зарплата работника - 40 000 руб. в месяц.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
Статья: Налог vs залог: Конституционный Суд расставил приоритеты
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Вначале был НДС, которым облагалась реализация имущества должника <7>, и связанные с ним споры об очередности уплаты в процессе банкротства. В ВАС РФ в 2011 году было резонансное дело "Русь-банка" <8>: имущество должника, находящееся в залоге у банка, было реализовано, но банк получил деньги за вычетом 2,5 млн руб. НДС. Банк оспорил действия конкурсного управляющего должника и только на уровне ВАС РФ сумел добиться удовлетворения своей жалобы. Позже Пленум ВАС РФ принял специальное Постановление N 11 <9>, на которое и сейчас продолжают ссылаться суды. Документ в п. 1 выразил общие подходы: банкротство должника означает невозможность полного удовлетворения всех требований кредиторов, в том числе по обязательным платежам, очередность требований позволяет установить "справедливое равновесие между конкурирующими интересами", а залог должен предоставлять защиту от банкротства, поскольку это необходимо для развития кредита.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Вначале был НДС, которым облагалась реализация имущества должника <7>, и связанные с ним споры об очередности уплаты в процессе банкротства. В ВАС РФ в 2011 году было резонансное дело "Русь-банка" <8>: имущество должника, находящееся в залоге у банка, было реализовано, но банк получил деньги за вычетом 2,5 млн руб. НДС. Банк оспорил действия конкурсного управляющего должника и только на уровне ВАС РФ сумел добиться удовлетворения своей жалобы. Позже Пленум ВАС РФ принял специальное Постановление N 11 <9>, на которое и сейчас продолжают ссылаться суды. Документ в п. 1 выразил общие подходы: банкротство должника означает невозможность полного удовлетворения всех требований кредиторов, в том числе по обязательным платежам, очередность требований позволяет установить "справедливое равновесие между конкурирующими интересами", а залог должен предоставлять защиту от банкротства, поскольку это необходимо для развития кредита.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Бета" реализует товары, которые облагаются по ставке 10%, если применяются общеустановленные ставки. По оценке организации сумма НДС к вычету составит 2,4 млн руб. за квартал. Остальные показатели такие же, как у организации "Альфа".
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Бета" реализует товары, которые облагаются по ставке 10%, если применяются общеустановленные ставки. По оценке организации сумма НДС к вычету составит 2,4 млн руб. за квартал. Остальные показатели такие же, как у организации "Альфа".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.