Вычет 2 млн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 2 млн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Заработная плата работника-резидента за год - 7 млн руб. Он заявил вычет на покупку жилья в сумме 2 млн руб. Какая сумма НДФЛ подлежит возврату - 260 тыс. руб. или 300 тыс. руб.?
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)С 2014 г. неиспользованный остаток имущественного вычета на покупку жилья можно учесть при покупке другого объекта жилой недвижимости. То есть вычет 2 млн руб. стал "привязан" к налогоплательщику, а не к объекту недвижимости, как было раньше. А можно ли получить остаток вычета, если до 2014 г. вы купили жилье дешевле 2 млн руб. и вернули из бюджета НДФЛ за эту покупку? Минфин считает, что нет. Но это не всегда так.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)С 2014 г. неиспользованный остаток имущественного вычета на покупку жилья можно учесть при покупке другого объекта жилой недвижимости. То есть вычет 2 млн руб. стал "привязан" к налогоплательщику, а не к объекту недвижимости, как было раньше. А можно ли получить остаток вычета, если до 2014 г. вы купили жилье дешевле 2 млн руб. и вернули из бюджета НДФЛ за эту покупку? Минфин считает, что нет. Но это не всегда так.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование / страхование жизни, пенсионное обеспечение, физкультурно-оздоровительные услуги на основе автоматизированного анализа информации внешних источников - клиники, аптеки, страховые организации, НПФ, вузы. Сейчас данные вычеты заявляют около 2,6 млн человек на сумму порядка 133 млрд рублей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование / страхование жизни, пенсионное обеспечение, физкультурно-оздоровительные услуги на основе автоматизированного анализа информации внешних источников - клиники, аптеки, страховые организации, НПФ, вузы. Сейчас данные вычеты заявляют около 2,6 млн человек на сумму порядка 133 млрд рублей;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата работника за год - 2 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. Прав на налоговые вычеты у работника нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата работника за год - 2 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. Прав на налоговые вычеты у работника нет.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Допустим, пенсионер, в том числе работающий, в 2024 г. за счет собственных средств приобрел и оформил в собственность квартиру стоимостью 2 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит 2 млн руб. Это означает, что налоговая инспекция может вернуть ему сумму в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%). Доход собственника недвижимости составил в 2021 г. 300 000 руб., в 2022 г. - 320 000 руб., в 2023 г. - 410 000 руб., в 2024 г. - 508 000 руб. Следовательно, пенсионер в 2025 г. вправе получить вычет за 2024 г., а остаток перенести на 2021, 2022 и 2023 гг. в полной сумме имевшихся доходов. Ему полагается к возврату сумма 199 940 руб. или соответственно за указанные годы: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%), 41 600 руб. (320 000 руб. x 13%), 53 300 руб. (410 000 руб. x 13%), 66 040 руб. (508 000 руб. x 13%). Остатком вычета в размере 462 000 руб. (2 000 000 руб. - 508 000 руб. - 410 000 руб. - 320 000 руб. - 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ и учитываемого при определении налоговых баз в установленном порядке (п. п. 3, 6 ст. 210, п. 9 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Допустим, пенсионер, в том числе работающий, в 2024 г. за счет собственных средств приобрел и оформил в собственность квартиру стоимостью 2 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит 2 млн руб. Это означает, что налоговая инспекция может вернуть ему сумму в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%). Доход собственника недвижимости составил в 2021 г. 300 000 руб., в 2022 г. - 320 000 руб., в 2023 г. - 410 000 руб., в 2024 г. - 508 000 руб. Следовательно, пенсионер в 2025 г. вправе получить вычет за 2024 г., а остаток перенести на 2021, 2022 и 2023 гг. в полной сумме имевшихся доходов. Ему полагается к возврату сумма 199 940 руб. или соответственно за указанные годы: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%), 41 600 руб. (320 000 руб. x 13%), 53 300 руб. (410 000 руб. x 13%), 66 040 руб. (508 000 руб. x 13%). Остатком вычета в размере 462 000 руб. (2 000 000 руб. - 508 000 руб. - 410 000 руб. - 320 000 руб. - 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ и учитываемого при определении налоговых баз в установленном порядке (п. п. 3, 6 ст. 210, п. 9 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В настоящее время размер вычета (в пределах 2 млн руб.) определяется только величиной фактических расходов каждого совладельца на приобретение жилой недвижимости независимо от вида общей собственности (долевая или совместная). То есть вычет 2 млн руб. не делится между совладельцами, как это было до 2014 г. Такой порядок заложен и в настройках внутренних алгоритмов программных комплексов ФНС для получения имущественных вычетов в упрощенном порядке <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В настоящее время размер вычета (в пределах 2 млн руб.) определяется только величиной фактических расходов каждого совладельца на приобретение жилой недвижимости независимо от вида общей собственности (долевая или совместная). То есть вычет 2 млн руб. не делится между совладельцами, как это было до 2014 г. Такой порядок заложен и в настройках внутренних алгоритмов программных комплексов ФНС для получения имущественных вычетов в упрощенном порядке <12>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Имущественный вычет по НДФЛ можно получить после строительства жилого дома. Сумма вычета составляет 2 млн рублей. В фактические расходы на новое строительство можно включить следующие расходы:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Имущественный вычет по НДФЛ можно получить после строительства жилого дома. Сумма вычета составляет 2 млн рублей. В фактические расходы на новое строительство можно включить следующие расходы:
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. 15 августа поступило уведомление о праве работника на имущественный вычет 2 млн руб., зарплата работника - 40 000 руб. в месяц.
(Издательство "Главная книга", 2025)В организации аванс платят 20 числа, оставшуюся зарплату - 5 числа следующего месяца. 15 августа поступило уведомление о праве работника на имущественный вычет 2 млн руб., зарплата работника - 40 000 руб. в месяц.
Статья: Налог vs залог: Конституционный Суд расставил приоритеты
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Вначале был НДС, которым облагалась реализация имущества должника <7>, и связанные с ним споры об очередности уплаты в процессе банкротства. В ВАС РФ в 2011 году было резонансное дело "Русь-банка" <8>: имущество должника, находящееся в залоге у банка, было реализовано, но банк получил деньги за вычетом 2,5 млн руб. НДС. Банк оспорил действия конкурсного управляющего должника и только на уровне ВАС РФ сумел добиться удовлетворения своей жалобы. Позже Пленум ВАС РФ принял специальное Постановление N 11 <9>, на которое и сейчас продолжают ссылаться суды. Документ в п. 1 выразил общие подходы: банкротство должника означает невозможность полного удовлетворения всех требований кредиторов, в том числе по обязательным платежам, очередность требований позволяет установить "справедливое равновесие между конкурирующими интересами", а залог должен предоставлять защиту от банкротства, поскольку это необходимо для развития кредита.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Вначале был НДС, которым облагалась реализация имущества должника <7>, и связанные с ним споры об очередности уплаты в процессе банкротства. В ВАС РФ в 2011 году было резонансное дело "Русь-банка" <8>: имущество должника, находящееся в залоге у банка, было реализовано, но банк получил деньги за вычетом 2,5 млн руб. НДС. Банк оспорил действия конкурсного управляющего должника и только на уровне ВАС РФ сумел добиться удовлетворения своей жалобы. Позже Пленум ВАС РФ принял специальное Постановление N 11 <9>, на которое и сейчас продолжают ссылаться суды. Документ в п. 1 выразил общие подходы: банкротство должника означает невозможность полного удовлетворения всех требований кредиторов, в том числе по обязательным платежам, очередность требований позволяет установить "справедливое равновесие между конкурирующими интересами", а залог должен предоставлять защиту от банкротства, поскольку это необходимо для развития кредита.