Возврат товара от физического лица книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара от физического лица книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если при возврате товара физическим лицом вы оформили корректировочный счет-фактуру, то зарегистрируйте его в книге покупок в периоде возникновения права на вычет НДС (то есть в периоде, когда отразили возврат товара в учете и выставили корректировочный счет-фактуру) либо в более позднем периоде, но не позднее года с даты возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при возврате товара физическим лицом вы оформили корректировочный счет-фактуру, то зарегистрируйте его в книге покупок в периоде возникновения права на вычет НДС (то есть в периоде, когда отразили возврат товара в учете и выставили корректировочный счет-фактуру) либо в более позднем периоде, но не позднее года с даты возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег покупателю (например, кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Такой документ регистрируется на дату принятия на учет возвращенного товара. Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег покупателю (например, кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Такой документ регистрируется на дату принятия на учет возвращенного товара. Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"2) сумму налога, подлежащую вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного товара, отразить по строке 120 раздела 3 налоговой декларации.
"О налоге на добавленную стоимость"2) сумму налога, подлежащую вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного товара, отразить по строке 120 раздела 3 налоговой декларации.
<Письмо> ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@
"О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров"При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
"О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров"При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)47 - счет-фактура на отгрузку при продаже транспортных средств, купленных у физлиц
(Издательство "Главная книга", 2025)47 - счет-фактура на отгрузку при продаже транспортных средств, купленных у физлиц
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Если в текущем налоговом периоде физлицо вернуло или отказалось от оплаченного (частично оплаченного) товара, то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде. Речь о корректировочных документах (отчетах), составляемых к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж в периоде оплаты (частичной оплаты).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в текущем налоговом периоде физлицо вернуло или отказалось от оплаченного (частично оплаченного) товара, то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде. Речь о корректировочных документах (отчетах), составляемых к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж в периоде оплаты (частичной оплаты).
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее физлицо приобрело товар за наличный расчет (то есть счет фактуру при продаже товара вы не составляли, а выдали покупателю кассовый чек, показатели этого чека не регистрировали в книге продаж), то при возврате такого товара в книге покупок не регистрируйте документ, подтверждающий возврат денег покупателю-физлицу (например, возвратный чек или РКО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее физлицо приобрело товар за наличный расчет (то есть счет фактуру при продаже товара вы не составляли, а выдали покупателю кассовый чек, показатели этого чека не регистрировали в книге продаж), то при возврате такого товара в книге покупок не регистрируйте документ, подтверждающий возврат денег покупателю-физлицу (например, возвратный чек или РКО).
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировать его в книге покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировать его в книге покупок.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, отгруженных на экспорт. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, отгруженных на экспорт. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС;
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули товары физлица;
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули товары физлица;
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, операции по корректировке в связи с возвратом продавец отражает в книге покупок. На дату, когда возвращенный товар был принят на учет, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег физическому лицу (кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Аналогичный подход отражен в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, операции по корректировке в связи с возвратом продавец отражает в книге покупок. На дату, когда возвращенный товар был принят на учет, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег физическому лицу (кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Аналогичный подход отражен в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@ "Как заполнить декларацию по НДС при продаже товаров через маркетплейсы ЕАЭС"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Сумму налога, подлежащую вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного товара, отразить по строке 120 разд. 3 налоговой декларации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Сумму налога, подлежащую вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного товара, отразить по строке 120 разд. 3 налоговой декларации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же при отгрузке товаров счет-фактура не выписывался (реализация физлицам - см. подразд. 6.7.7), то при возврате товаров в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же при отгрузке товаров счет-фактура не выписывался (реализация физлицам - см. подразд. 6.7.7), то при возврате товаров в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).