Возврат субсидии налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат субсидии налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О зачислении неустойки (штрафа, пени) за нарушение поставщиком обязательств по контрактам (договорам), подлежащим казначейскому сопровождению, и уплате налога на прибыль некоммерческими организациями.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Учитывая изложенное, суммы неустойки (штрафа, пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контрактам (договорам), источником финансового обеспечения которых являются средства Субсидии, подлежат зачислению на расчетный счет, открытый заказчику по контракту (договору) в кредитной организации. Суммы неустоек (штрафов, пеней), поступивших на лицевой счет участника казначейского сопровождения, по мнению Департамента, подлежат возврату отправителю как ошибочно зачисленные.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 02-12-10/19628)Учитывая изложенное, суммы неустойки (штрафа, пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контрактам (договорам), источником финансового обеспечения которых являются средства Субсидии, подлежат зачислению на расчетный счет, открытый заказчику по контракту (договору) в кредитной организации. Суммы неустоек (штрафов, пеней), поступивших на лицевой счет участника казначейского сопровождения, по мнению Департамента, подлежат возврату отправителю как ошибочно зачисленные.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
Вопрос: Об учете НДС, формировании первоначальной стоимости и начислении амортизации в целях налога на прибыль при строительстве ГУП объекта за счет субсидий с последующим увеличением уставного фонда.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Если уставный капитал увеличивается на стоимость объектов строительства без НДС, можно ли включить НДС, не подлежащий возмещению из бюджета, в уставный капитал? Главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики в лице Минстроя Республики в связи с увеличением уставного капитала на стоимость объектов строительства без НДС предлагает вернуть сумму НДС в бюджет как неиспользованную субсидию (разница в сумме НДС, выплаченной подрядчику в стоимости контракта, и размере предоставленной субсидии по Соглашению о предоставлении субсидии).
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Если уставный капитал увеличивается на стоимость объектов строительства без НДС, можно ли включить НДС, не подлежащий возмещению из бюджета, в уставный капитал? Главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики в лице Минстроя Республики в связи с увеличением уставного капитала на стоимость объектов строительства без НДС предлагает вернуть сумму НДС в бюджет как неиспользованную субсидию (разница в сумме НДС, выплаченной подрядчику в стоимости контракта, и размере предоставленной субсидии по Соглашению о предоставлении субсидии).
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в состав расходов по налогу на прибыль можно включить стоимость безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (возвращенного в рамках концессионного соглашения), финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Расходы принимаются в пределах величины доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ (пп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в состав расходов по налогу на прибыль можно включить стоимость безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (возвращенного в рамках концессионного соглашения), финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Расходы принимаются в пределах величины доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ (пп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли, признавайте на дату передачи имущества в качестве благотворительного пожертвования (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли, признавайте на дату передачи имущества в качестве благотворительного пожертвования (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить Сведения об операциях с целевыми субсидиями (ф. 0501016) (до 25 сентября 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)планируемых поступлений целевых субсидий, штрафов и пеней (если нормативными правовыми актами предусмотрено получение иных доходов в форме штрафов и пеней при возврате займов, процентов), а также выплат, уменьшающих доход в части налога на прибыль (показатель по выплатам отражается со знаком "минус"), - код аналитической группы подвида доходов бюджетов;
(КонсультантПлюс, 2025)планируемых поступлений целевых субсидий, штрафов и пеней (если нормативными правовыми актами предусмотрено получение иных доходов в форме штрафов и пеней при возврате займов, процентов), а также выплат, уменьшающих доход в части налога на прибыль (показатель по выплатам отражается со знаком "минус"), - код аналитической группы подвида доходов бюджетов;
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- в государственную и (или) муниципальную собственность либо возвращают в рамках концессионного соглашения. Расходы в виде остаточной стоимости ОС и НМА можно учесть, если они профинансированы за счет субсидий.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- в государственную и (или) муниципальную собственность либо возвращают в рамках концессионного соглашения. Расходы в виде остаточной стоимости ОС и НМА можно учесть, если они профинансированы за счет субсидий.