Возврат процентов по займам отчет о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат процентов по займам отчет о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 09.08.2021 N 303-ЭС21-12271 по делу N А24-3233/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании представить заверенные надлежащим образом копии документов, касающиеся финансово-хозяйственной и организационной деятельности общества.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части, так как участник имеет право на получение информации о деятельности общества. В части отдельных видов документов производство по делу прекращено, так как имеется вступивший в законную силу судебный акт, принятый по спору между теми же лицами, о том же предмете, по тем же основаниям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.- формы годового бухгалтерского отчета за 2018 год - "Отчет о движении денежных средств";
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании представить заверенные надлежащим образом копии документов, касающиеся финансово-хозяйственной и организационной деятельности общества.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части, так как участник имеет право на получение информации о деятельности общества. В части отдельных видов документов производство по делу прекращено, так как имеется вступивший в законную силу судебный акт, принятый по спору между теми же лицами, о том же предмете, по тем же основаниям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.- формы годового бухгалтерского отчета за 2018 год - "Отчет о движении денежных средств";
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Пассив" в прошлом году получило денежный заем в сумме 200 000 руб. Сумма процентов, начисленная к возврату заимодавцу, - 20 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Пассив" в прошлом году получило денежный заем в сумме 200 000 руб. Сумма процентов, начисленная к возврату заимодавцу, - 20 000 руб.
Нормативные акты
<Информация> Минстроя России
"Вопрос реализации мер финансовой поддержки подрядным организациям находится на личном контроле министра"
(вместе с "Примерным разделом Положения о компенсационном фонде договорных обязательств саморегулируемой организации: "Условия предоставления займов членам саморегулируемой организации и порядок осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам")сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
"Вопрос реализации мер финансовой поддержки подрядным организациям находится на личном контроле министра"
(вместе с "Примерным разделом Положения о компенсационном фонде договорных обязательств саморегулируемой организации: "Условия предоставления займов членам саморегулируемой организации и порядок осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам")сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 3)11. Организацией в декабре 2018 года были начислены проценты по займу, которые вместе с суммой основного долга были возвращены. Каким образом в отчете о движении денежных средств отражается факт хозяйственной жизни в виде перечисления приведенной денежной суммы заимодавцу?
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 3)11. Организацией в декабре 2018 года были начислены проценты по займу, которые вместе с суммой основного долга были возвращены. Каким образом в отчете о движении денежных средств отражается факт хозяйственной жизни в виде перечисления приведенной денежной суммы заимодавцу?
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Захарьин В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 6)- в составе денежных потоков от инвестиционных операций отражаются расчеты, связанные с приобретением и продажей объектов внеоборотных активов, все операции по привлечению и возврату займов и кредитов, а также проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для инвестиционных целей;
(Захарьин В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 6)- в составе денежных потоков от инвестиционных операций отражаются расчеты, связанные с приобретением и продажей объектов внеоборотных активов, все операции по привлечению и возврату займов и кредитов, а также проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для инвестиционных целей;
Статья: МСФО. Учет в банковской сфере. Пособие для сдачи упрощенного экзамена
(Титова С.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Денежные потоки по финансовой деятельности приводят к изменению величины капитала (эмиссия и выкуп акций) либо заемных средств организации. Финансовая деятельность показывает объем внешнего финансирования, в том числе от размещения долевых инструментов компании. Соответственно, к ним относятся поступления от эмиссий, займы полученные и возврат по ним, выплаченные дивиденды. Проценты, уплаченные по займам, включаются в потоки по текущей деятельности (если не капитализируются в стоимости активов).
(Титова С.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Денежные потоки по финансовой деятельности приводят к изменению величины капитала (эмиссия и выкуп акций) либо заемных средств организации. Финансовая деятельность показывает объем внешнего финансирования, в том числе от размещения долевых инструментов компании. Соответственно, к ним относятся поступления от эмиссий, займы полученные и возврат по ним, выплаченные дивиденды. Проценты, уплаченные по займам, включаются в потоки по текущей деятельности (если не капитализируются в стоимости активов).
Статья: Анализ отчета о движении денег при вынесении суждения о работе компании
(Модеров С.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 2)Особенностью составления отчета о движении денежных средств является то, что проценты, выплачиваемые по кредитам, займам, финансовому лизингу и другому долговому финансированию, могут относиться в денежные потоки как по финансовой (возврат на сторонние инвестиции), так и по операционной деятельности (операционная деятельность должна обеспечивать оплату процентов по финансовой деятельности). Стоит отметить, что чаще встречаются отчеты о движении денежных средств, где выплата процентов показывается в составе операционной деятельности.
(Модеров С.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 2)Особенностью составления отчета о движении денежных средств является то, что проценты, выплачиваемые по кредитам, займам, финансовому лизингу и другому долговому финансированию, могут относиться в денежные потоки как по финансовой (возврат на сторонние инвестиции), так и по операционной деятельности (операционная деятельность должна обеспечивать оплату процентов по финансовой деятельности). Стоит отметить, что чаще встречаются отчеты о движении денежных средств, где выплата процентов показывается в составе операционной деятельности.
Вопрос: ...Наша организация заключила с банком соглашение о привлечении денег во вклады. Получилось так, что вклады на депозитном счете были размещены на срок более чем 1 год. Как квалифицировать депозит: как денежный эквивалент или неденежный? В каких строках отчета о движении денежных средств отразить движение денег?
("Главная книга", 2019, N 5)<4> пп. 6, 7 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введен в действие на территории РФ Приказом Минфина от 28.12.2015 N 217н.
("Главная книга", 2019, N 5)<4> пп. 6, 7 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введен в действие на территории РФ Приказом Минфина от 28.12.2015 N 217н.
Статья: Шпаргалка по бухгалтерской отчетности за 2018 год
(Мирошниченко А.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- показатели ОДДС сгруппированы по трем видам операций.
(Мирошниченко А.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- показатели ОДДС сгруппированы по трем видам операций.
Статья: Лизинговые платежи в Отчете о движении денежных средств
(Слобцова О.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 4)Таким образом, на основании п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", руководствуясь нормами МСФО, лизинговые платежи связаны с привлечением организацией финансирования (аналог кредитования) и могут классифицироваться как денежные потоки от финансовой деятельности. К слову, особенностью составления Отчета о движении денежных средств МСФО (IAS) 7 по лизинговым платежам является то, что международные стандарты разделяют платежи по возврату привлеченных долговых средств, относимых в денежные потоки от финансовых операций, и платежи на выплату процентов по кредитам, займам, финансовому лизингу, которые, как правило, проходят по операционной деятельности (операционная деятельность должна обеспечивать оплату процентов по финансовой деятельности). ПБУ 23/2011 также предполагает, что возврат суммы кредита должен отражаться заемщиком в Отчете о движении денежных средств в составе финансовой деятельности, а проценты по этому кредиту - в составе текущей. В части лизинговых платежей, видимо, должна применяться аналогичная логика.
(Слобцова О.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 4)Таким образом, на основании п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", руководствуясь нормами МСФО, лизинговые платежи связаны с привлечением организацией финансирования (аналог кредитования) и могут классифицироваться как денежные потоки от финансовой деятельности. К слову, особенностью составления Отчета о движении денежных средств МСФО (IAS) 7 по лизинговым платежам является то, что международные стандарты разделяют платежи по возврату привлеченных долговых средств, относимых в денежные потоки от финансовых операций, и платежи на выплату процентов по кредитам, займам, финансовому лизингу, которые, как правило, проходят по операционной деятельности (операционная деятельность должна обеспечивать оплату процентов по финансовой деятельности). ПБУ 23/2011 также предполагает, что возврат суммы кредита должен отражаться заемщиком в Отчете о движении денежных средств в составе финансовой деятельности, а проценты по этому кредиту - в составе текущей. В части лизинговых платежей, видимо, должна применяться аналогичная логика.
Статья: О нюансах составления бухгалтерской отчетности за 2011 год
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Главная трудность в составлении Отчета о движении денежных средств заключается именно в дифференциации денежных потоков. Ведь нередко платежи и поступления по одной или взаимосвязанным операциям могут относиться к разным видам денежных потоков. Например, если организация получила кредиты или займы:
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Главная трудность в составлении Отчета о движении денежных средств заключается именно в дифференциации денежных потоков. Ведь нередко платежи и поступления по одной или взаимосвязанным операциям могут относиться к разным видам денежных потоков. Например, если организация получила кредиты или займы: