Возврат переплаты из ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат переплаты из ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Если сальдо ЕНС отрицательное, переплата по НДФЛ автоматически зачтется налоговой инспекцией в счет имеющейся задолженности в порядке, который определен п. 8 ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сальдо ЕНС отрицательное, переплата по НДФЛ автоматически зачтется налоговой инспекцией в счет имеющейся задолженности в порядке, который определен п. 8 ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму переплаты налоговые органы возвратили на расчетный счет организации с нарушением срока на 36 дней.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму переплаты налоговые органы возвратили на расчетный счет организации с нарушением срока на 36 дней.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налог на имущество был повторно уплачен в бюджет (путем списания с ЕНС) после его возврата как излишне уплаченного, поэтому ИФНС обязана устранить нарушения путем отражения на ЕНС суммы списанного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налог на имущество был повторно уплачен в бюджет (путем списания с ЕНС) после его возврата как излишне уплаченного, поэтому ИФНС обязана устранить нарушения путем отражения на ЕНС суммы списанного налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, с учетом даты установления переплаты налогоплательщик не пропустил срок для возврата, размер переплаты ИФНС не оспаривает. Кроме того, между налогоплательщиком и ИФНС в спорном периоде существовал спор относительно размера подлежащих уплате налогов и сборов. После окончания налоговой проверки и аннулирования доначислений по налогам, а также после сверки налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, с учетом даты установления переплаты налогоплательщик не пропустил срок для возврата, размер переплаты ИФНС не оспаривает. Кроме того, между налогоплательщиком и ИФНС в спорном периоде существовал спор относительно размера подлежащих уплате налогов и сборов. После окончания налоговой проверки и аннулирования доначислений по налогам, а также после сверки налогоплательщик обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть положительное сальдо единого налогового счета, которое покрывает выявленную недоимку, то декларацию нужно подать как можно быстрее, пока эту переплату налоговый орган не зачел в счет налогов и платежей в бюджет, установленных п. 8 ст. 45 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть положительное сальдо единого налогового счета, которое покрывает выявленную недоимку, то декларацию нужно подать как можно быстрее, пока эту переплату налоговый орган не зачел в счет налогов и платежей в бюджет, установленных п. 8 ст. 45 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Как вернуть переплату через налоговый орган
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Как вернуть переплату через налоговый орган
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа за налоговые доначисления - основания и пределы
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Так, ЕИО не заявил к вычету НДС в размере почти 2 миллионов рублей. По заявлению истца, руководителю общества было известно о возникновении переплаты по налогам, однако им не были предприняты меры, направленные на ее возмещение. Следовательно, сумма НДС, не заявленная к возмещению, является убытками общества. Ответчиком не были приведены допустимые доказательства, подтверждающие добросовестность его бездействия в интересах общества. Вследствие бездействия ответчика был пропущен срок подачи заявления НДС к возмещению <15>. Довод заявителя о том, что он действовал добросовестно и разумно в рамках предпринимательского риска, стремясь избежать проведения камеральной проверки, был отклонен арбитражным судом. Судом справедливо было указано на то, что приведенные ответчиком в целях обоснования разумности своих действий письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационный характер, не влекут признание его действий разумными и не являются основанием для освобождения ответчика от ответственности. Ответчик подтвердил, что он не предпринимал попытки для заявления суммы НДС в размере порядка двух миллионов рублей к возмещению и, соответственно, не получал отказа инспекции Федеральной налоговой службы относительно признания (непризнания) возмещения этих сумм переплат. Таким образом, сумма налогового убытка в размере незаявленного вычета по НДС была взыскана с ЕИО.
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Так, ЕИО не заявил к вычету НДС в размере почти 2 миллионов рублей. По заявлению истца, руководителю общества было известно о возникновении переплаты по налогам, однако им не были предприняты меры, направленные на ее возмещение. Следовательно, сумма НДС, не заявленная к возмещению, является убытками общества. Ответчиком не были приведены допустимые доказательства, подтверждающие добросовестность его бездействия в интересах общества. Вследствие бездействия ответчика был пропущен срок подачи заявления НДС к возмещению <15>. Довод заявителя о том, что он действовал добросовестно и разумно в рамках предпринимательского риска, стремясь избежать проведения камеральной проверки, был отклонен арбитражным судом. Судом справедливо было указано на то, что приведенные ответчиком в целях обоснования разумности своих действий письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационный характер, не влекут признание его действий разумными и не являются основанием для освобождения ответчика от ответственности. Ответчик подтвердил, что он не предпринимал попытки для заявления суммы НДС в размере порядка двух миллионов рублей к возмещению и, соответственно, не получал отказа инспекции Федеральной налоговой службы относительно признания (непризнания) возмещения этих сумм переплат. Таким образом, сумма налогового убытка в размере незаявленного вычета по НДС была взыскана с ЕИО.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.3. КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ "ПЕРЕПЛАТЫ"