Возврат ндфл в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)В феврале 2010 г. женщина купила квартиру. Однако только в ноябре 2010 г. она получила уведомление из налоговой инспекции о праве на имущественный вычет по НДФЛ. Женщина обратилась к работодателю за получением налогового вычета за 2010 г., но тот отказался вернуть налог, удержанный и перечисленный до ноября 2010 г., сообщив, что заработная плата в полном объеме, то есть без удержания НДФЛ, будет выплачиваться только начиная с ноября 2010 г.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)В феврале 2010 г. женщина купила квартиру. Однако только в ноябре 2010 г. она получила уведомление из налоговой инспекции о праве на имущественный вычет по НДФЛ. Женщина обратилась к работодателю за получением налогового вычета за 2010 г., но тот отказался вернуть налог, удержанный и перечисленный до ноября 2010 г., сообщив, что заработная плата в полном объеме, то есть без удержания НДФЛ, будет выплачиваться только начиная с ноября 2010 г.
Статья: Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Статья: Стандартные вычеты на детей по НДФЛ
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам с ноября 2012 г.
(Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-06/15669)Например, доход работницы с января по октябрь 2012 г. составил 100 000 руб. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 г. (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.
(Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-06/15669)Например, доход работницы с января по октябрь 2012 г. составил 100 000 руб. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 г. (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.
Статья: Обзор писем Минфина по вопросам исчисления НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В Письме Минфина России от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62 была рассмотрена следующая ситуация. С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. В связи с этим возникает вопрос: имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательном учреждении?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В Письме Минфина России от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62 была рассмотрена следующая ситуация. С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. В связи с этим возникает вопрос: имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательном учреждении?
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. работница написала заявление на предоставление ей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
Статья: Кто предоставит детский вычет за декабрь
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Все сказанное применимо и к ситуации ухода сотрудниц в отпуск по беременности и родам. Облагаемых доходов у них начиная с месяца, в котором отсутствуют отработанные дни, и до конца года нет. А детские вычеты за все эти месяцы или за некоторые из них есть:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Все сказанное применимо и к ситуации ухода сотрудниц в отпуск по беременности и родам. Облагаемых доходов у них начиная с месяца, в котором отсутствуют отработанные дни, и до конца года нет. А детские вычеты за все эти месяцы или за некоторые из них есть:
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей "декретницам"
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Из контекста последних писем следует, что Минфин подтвердил правомерность предоставления стандартных налоговых вычетов за все месяцы налогового периода, в том числе после ухода работниц в декретный отпуск, путем пересчета налоговой базы по НДФЛ и возврата излишне удержанной суммы налога.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Из контекста последних писем следует, что Минфин подтвердил правомерность предоставления стандартных налоговых вычетов за все месяцы налогового периода, в том числе после ухода работниц в декретный отпуск, путем пересчета налоговой базы по НДФЛ и возврата излишне удержанной суммы налога.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 15)В нем была рассмотрена следующая ситуация. Сотрудница работала с января по октябрь 2012 г. (то есть имела налогооблагаемый доход), а затем ушла в отпуск по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, больше не имела.
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 15)В нем была рассмотрена следующая ситуация. Сотрудница работала с января по октябрь 2012 г. (то есть имела налогооблагаемый доход), а затем ушла в отпуск по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, больше не имела.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением стандартного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96)Женщина, отработав с января по сентябрь, в октябре уходит в отпуск по беременности и родам. Доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за октябрь - декабрь у нее нет. Подлежит ли в данном случае возврату НДФЛ в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов за октябрь - декабрь?
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96)Женщина, отработав с января по сентябрь, в октябре уходит в отпуск по беременности и родам. Доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за октябрь - декабрь у нее нет. Подлежит ли в данном случае возврату НДФЛ в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов за октябрь - декабрь?