Возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В новой форме в строке 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода" и в строке 030 "Сумма НДФЛ возвращенная с начала налогового периода" нужно указывать суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода, а не за последние три месяца.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В новой форме в строке 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода" и в строке 030 "Сумма НДФЛ возвращенная с начала налогового периода" нужно указывать суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода, а не за последние три месяца.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Расчет 6-НДФЛ за I квартал состоит из титульного листа, разд. 1 и разд. 2.
(КонсультантПлюс, 2024)Расчет 6-НДФЛ за I квартал состоит из титульного листа, разд. 1 и разд. 2.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)2. В Расчете по форме 6-НДФЛ за текущий отчетный период, в котором произведен возврат НДФЛ, указывают сумму налога, возвращенную налоговым агентом, в разделе 1 в строке 030 (с расшифровкой) и в разделе 2 в строке 190 (с расшифровкой).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)2. В Расчете по форме 6-НДФЛ за текущий отчетный период, в котором произведен возврат НДФЛ, указывают сумму налога, возвращенную налоговым агентом, в разделе 1 в строке 030 (с расшифровкой) и в разделе 2 в строке 190 (с расшифровкой).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 отразите налог, удержанный (в том числе с вознаграждения членам совета директоров) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 отразите налог, удержанный (в том числе с вознаграждения членам совета директоров) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма НДФЛ, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма НДФЛ, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).