Возврат ндфл резиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл резиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов нерезидента РФ по дивидендам и процентам, полученным от иностранной организации, а также с выплат по ценным бумагам, полученным от эмитента российских депозитарных расписок.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-05/75888)Таким образом, для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации, не является объектом налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-05/75888)Таким образом, для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации, не является объектом налогообложения.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации теперь прямо указывает на необходимость для перерасчета налога на доходы физических лиц с целью возврата соответствующих сумм подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации применительно к конкретному налоговому периоду, а соблюдение налогоплательщиком условия пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации теперь прямо указывает на необходимость для перерасчета налога на доходы физических лиц с целью возврата соответствующих сумм подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации применительно к конкретному налоговому периоду, а соблюдение налогоплательщиком условия пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке.
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2) налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц) учтены доходы в виде процентов за пользование денежными средствами лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, рассчитываемые по ставке, равной одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, установленной на день выплаты налогоплательщиком указанного в абзаце первом пункта 6.1 настоящей статьи дохода, за каждый день пользования денежными средствами таким лицом считая с даты выплаты налогоплательщиком указанного дохода до даты, прямо предшествующей дню возврата ему такого дохода (включительно).";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2) налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц) учтены доходы в виде процентов за пользование денежными средствами лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, рассчитываемые по ставке, равной одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, установленной на день выплаты налогоплательщиком указанного в абзаце первом пункта 6.1 настоящей статьи дохода, за каждый день пользования денежными средствами таким лицом считая с даты выплаты налогоплательщиком указанного дохода до даты, прямо предшествующей дню возврата ему такого дохода (включительно).";
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-08-09/105771)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-08-09/105771)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговый вычет по НДФЛ - это сумма, на которую производится уменьшение при исчислении НДФЛ определенных видов налогооблагаемого дохода физического лица - налогового резидента РФ. В отдельных случаях такое уменьшение позволяет вернуть уплаченный налог из бюджета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговый вычет по НДФЛ - это сумма, на которую производится уменьшение при исчислении НДФЛ определенных видов налогооблагаемого дохода физического лица - налогового резидента РФ. В отдельных случаях такое уменьшение позволяет вернуть уплаченный налог из бюджета.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли возвращать НДФЛ нерезиденту, который стал налоговым резидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли возвращать НДФЛ нерезиденту, который стал налоговым резидентом
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Так, в случае прощения банком долга по кредитному договору суммы прощенного долга, которые физическому лицу не нужно возвращать, облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Так, в случае прощения банком долга по кредитному договору суммы прощенного долга, которые физическому лицу не нужно возвращать, облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43827)Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43827)Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить статус налогового резидента РФ в 2020 г. в особом порядке, а также пересчитать и вернуть НДФЛ, надо не позднее 30 апреля 2021 г. подать в налоговый орган:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить статус налогового резидента РФ в 2020 г. в особом порядке, а также пересчитать и вернуть НДФЛ, надо не позднее 30 апреля 2021 г. подать в налоговый орган:
Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. продать в РФ акции, принадлежавшие ему более пяти лет. На момент продажи акций физическое лицо не будет налоговым резидентом РФ. Можно ли претендовать на освобождение доходов от продажи акций от налогообложения по п. 17.2 ст. 217 НК РФ при изменении налогового статуса по итогам года?
(Консультация эксперта, 2024)При этом возврат суммы излишне удержанного НДФЛ в связи с приобретенным физическим лицом статусом налогового резидента РФ налоговым агентом не производится. За возвратом НДФЛ физическому лицу придется обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом возврат суммы излишне удержанного НДФЛ в связи с приобретенным физическим лицом статусом налогового резидента РФ налоговым агентом не производится. За возвратом НДФЛ физическому лицу придется обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ может быть удержан в излишней сумме, например, если работодатель предоставил вам налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение вами статуса налогового резидента РФ. По общему правилу излишне удержанную сумму НДФЛ вам должен вернуть работодатель. И только в отдельных случаях, указанных в законе, за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. п. 1, 1.1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ может быть удержан в излишней сумме, например, если работодатель предоставил вам налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение вами статуса налогового резидента РФ. По общему правилу излишне удержанную сумму НДФЛ вам должен вернуть работодатель. И только в отдельных случаях, указанных в законе, за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. п. 1, 1.1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-09/65367)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-09/65367)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы обратились за получением вычета по окончании календарного года в налоговый орган, то потребуется заполнить соответствующие разделы декларации 3-НДФЛ, в которых в том числе указать суммы дохода, подлежащего налогообложению, сведения об объекте недвижимости, по расходам на приобретение которого заявляется вычет, сумму расходов на его приобретение и сумму уплаченных процентов (при наличии), а также сумму полагающегося налогового вычета с учетом суммы вычета, использованного в прошлом периоде (периодах), суммы вычета, предоставленного налоговым агентом, и суммы вычета, предоставленного в упрощенном порядке. Расчет производится в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Непосредственно сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается по строке 160 разд. 2 и по строке 050 разд. 1 декларации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы обратились за получением вычета по окончании календарного года в налоговый орган, то потребуется заполнить соответствующие разделы декларации 3-НДФЛ, в которых в том числе указать суммы дохода, подлежащего налогообложению, сведения об объекте недвижимости, по расходам на приобретение которого заявляется вычет, сумму расходов на его приобретение и сумму уплаченных процентов (при наличии), а также сумму полагающегося налогового вычета с учетом суммы вычета, использованного в прошлом периоде (периодах), суммы вычета, предоставленного налоговым агентом, и суммы вычета, предоставленного в упрощенном порядке. Расчет производится в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Непосредственно сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается по строке 160 разд. 2 и по строке 050 разд. 1 декларации.