Уплата налога с выигрыша в лотерею
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога с выигрыша в лотерею (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
"Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)
(ред. от 24.09.2011)3. Настоящая статья не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат.
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)
(ред. от 24.09.2011)3. Настоящая статья не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат.
Статья: Лотерея
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует иметь в виду, что в некоторых договорах оговорено, что доходы в виде выигрыша в азартные игры и лотереи не подпадают под их действие. В этом случае на лицо, выигравшее в лотерею иностранного государства, может быть возложена обязанность уплатить налог как в стране проведения лотереи, так и в РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует иметь в виду, что в некоторых договорах оговорено, что доходы в виде выигрыша в азартные игры и лотереи не подпадают под их действие. В этом случае на лицо, выигравшее в лотерею иностранного государства, может быть возложена обязанность уплатить налог как в стране проведения лотереи, так и в РФ.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заработная плата и иные доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пятиуровневая шкала применяется к следующим "основным" доходам налоговых резидентов (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 210 НК РФ):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пятиуровневая шкала применяется к следующим "основным" доходам налоговых резидентов (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 210 НК РФ):
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2026)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
(Консультация эксперта, 2026)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)выплате резидентам - участникам азартных игр и лотерей доходов в виде выигрышей (пп. 2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)выплате резидентам - участникам азартных игр и лотерей доходов в виде выигрышей (пп. 2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ);
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С выигрышей в лотерее в размере от 15 000 руб. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет у источника их выплаты (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С выигрышей в лотерее в размере от 15 000 руб. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет у источника их выплаты (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в лотереях, установлены статьей 214.7 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в лотереях, установлены статьей 214.7 Кодекса.
Ситуация: В каком порядке гражданин признается малоимущим в целях получения социального жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выигрышей от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)При этом согласно абзацу восьмому пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4 000 рублей, в виде стоимости выигрышей, полученных участниками лотерей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)При этом согласно абзацу восьмому пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4 000 рублей, в виде стоимости выигрышей, полученных участниками лотерей за налоговый период.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей в азартных играх и лотереях; о регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, в том числе с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.