Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 16.01.2002 N 27-08н/02277
<О налоге на доходы физических лиц>С 1 января 2001 года имущественный налоговый вычет на сумму кредита не предоставляется. Таким образом, по доходам 2001 года налогоплательщик вправе продолжить пользование указанной льготой только по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, а также по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту.
<О налоге на доходы физических лиц>С 1 января 2001 года имущественный налоговый вычет на сумму кредита не предоставляется. Таким образом, по доходам 2001 года налогоплательщик вправе продолжить пользование указанной льготой только по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, а также по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Административная практика
Постановление Ульяновского УФАС России от 14.03.2012 по делу N 8132-К/05-2012
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Постановление Ульяновского УФАС России от 14.03.2012 по делу N 8133-К/05-2012
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Статья: Об имущественных налоговых вычетах
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Кроме того, если оба супруга производят выплату процентов по ипотечному кредиту, они имеют также право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на суммы фактически уплаченных ими процентов по ипотечному кредиту, полученному от кредитной организации и фактически израсходованному на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Кроме того, если оба супруга производят выплату процентов по ипотечному кредиту, они имеют также право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на суммы фактически уплаченных ими процентов по ипотечному кредиту, полученному от кредитной организации и фактически израсходованному на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Статья: Возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета (Окончание)
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)ВОЗВРАТ НДФЛ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)ВОЗВРАТ НДФЛ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
Статья: Финансовая помощь работнику, приобретающему жилье
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 21)Пример 1. В феврале 2008 г. гражданин РФ А.А. Иваненков приобрел в собственность однокомнатную квартиру в Москве за 4 000 000 руб. Для покупки квартиры он получил в российском банке ипотечный кредит. За пользование кредитом с февраля по декабрь 2008 г. А.А. Иваненков уплатил проценты в сумме 420 000 руб.
(Курбангалеева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 21)Пример 1. В феврале 2008 г. гражданин РФ А.А. Иваненков приобрел в собственность однокомнатную квартиру в Москве за 4 000 000 руб. Для покупки квартиры он получил в российском банке ипотечный кредит. За пользование кредитом с февраля по декабрь 2008 г. А.А. Иваненков уплатил проценты в сумме 420 000 руб.
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)- справку кредитной организации об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование ипотечным кредитом.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)- справку кредитной организации об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование ипотечным кредитом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
Статья: Организация дает сотруднику в долг
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ