Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 16.01.2002 N 27-08н/02277
<О налоге на доходы физических лиц>С 1 января 2001 года имущественный налоговый вычет на сумму кредита не предоставляется. Таким образом, по доходам 2001 года налогоплательщик вправе продолжить пользование указанной льготой только по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, а также по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту.
<О налоге на доходы физических лиц>С 1 января 2001 года имущественный налоговый вычет на сумму кредита не предоставляется. Таким образом, по доходам 2001 года налогоплательщик вправе продолжить пользование указанной льготой только по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, а также по суммам, направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Административная практика
Постановление Ульяновского УФАС России от 14.03.2012 по делу N 8132-К/05-2012
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Постановление Ульяновского УФАС России от 14.03.2012 по делу N 8133-К/05-2012
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Интервью: Материалы форума "Принципы и практика налогового администрирования"
("Российский налоговый курьер", 2011, N 10)- В какой доле будет возвращен НДФЛ по уплаченным процентам банку при следующих условиях: квартира приобретена в 2008 г., в ипотечном договоре три созаемщика. Квартира оформлена на двоих (мужа и жену) в совместную собственность. Налоговая инспекция предлагает сумму уплаченных процентов делить на три, а не на два, и полученную сумму указывать в декларации по НДФЛ. Права ли инспекция, ведь третий созаемщик не может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по процентам, поскольку квартира у него не в собственности?
("Российский налоговый курьер", 2011, N 10)- В какой доле будет возвращен НДФЛ по уплаченным процентам банку при следующих условиях: квартира приобретена в 2008 г., в ипотечном договоре три созаемщика. Квартира оформлена на двоих (мужа и жену) в совместную собственность. Налоговая инспекция предлагает сумму уплаченных процентов делить на три, а не на два, и полученную сумму указывать в декларации по НДФЛ. Права ли инспекция, ведь третий созаемщик не может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по процентам, поскольку квартира у него не в собственности?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2011, N 16)Проект предоставляет гражданам, купившим жилье в ипотеку и попавшим в тяжелую жизненную ситуацию, из-за которой они не могут своевременно погашать ипотечный кредит, право обращаться в государственные (муниципальные) органы власти с заявлением о выкупе этими органами предмета ипотеки. В случае принятия положительного решения по заявлению заемщика органы власти выкупят у банка предмет ипотеки и предоставят его заемщику по договору социального найма. Впоследствии гражданин сможет выкупить это жилье у органов власти. Цена будет складываться из суммы, перечисленной органами власти банку, и процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования на дату подачи заявления об обратном выкупе. Воспользоваться такой возможностью реструктуризации ипотечного долга граждане смогут лишь один раз.
("Главная книга", 2011, N 16)Проект предоставляет гражданам, купившим жилье в ипотеку и попавшим в тяжелую жизненную ситуацию, из-за которой они не могут своевременно погашать ипотечный кредит, право обращаться в государственные (муниципальные) органы власти с заявлением о выкупе этими органами предмета ипотеки. В случае принятия положительного решения по заявлению заемщика органы власти выкупят у банка предмет ипотеки и предоставят его заемщику по договору социального найма. Впоследствии гражданин сможет выкупить это жилье у органов власти. Цена будет складываться из суммы, перечисленной органами власти банку, и процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования на дату подачи заявления об обратном выкупе. Воспользоваться такой возможностью реструктуризации ипотечного долга граждане смогут лишь один раз.
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)- справку кредитной организации об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование ипотечным кредитом.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)- справку кредитной организации об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование ипотечным кредитом.
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, имеют ли физлица в 2001 г. право на имущественные налоговые вычеты, связанные с расходами по возврату ипотечных и целевых кредитов на покупку или строительство квартиры и процентов по ним, если кредитные договоры были заключены и льгота начала предоставляться до 01.01.2001. Ограничено ли количество лет пользования указанным вычетом?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/136)С 1 января 2001 г. налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2001 N 04-04-06/136)С 1 января 2001 г. налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Организация дает сотруднику в долг
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.