Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДФЛ по ипотеке проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Полученный кредит вместе с начисленными процентами возвращается банку-кредитору в течение срока, указанного в договоре (обычно ипотечный кредит выдается на 10, 15, а иногда и на 20 лет). Наиболее распространенной схемой оплаты является так называемый аннуитет. В соответствии с этой схемой в период действия договора заемщик ежемесячно перечисляет банку одинаковую сумму. Сначала платятся суммы по процентам, а в конце - платежи по возврату основной суммы долга.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
<О налоговом вычете по НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке>Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Постановление Ульяновского УФАС России от 14.03.2012 по делу N 8132-К/05-2012
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.20 9,75-9,85** 9,75-9,85 9,75-9,85 9,80-10,30 9,80-10,30 на этапе строительства от 30 -до 49 14,5% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение от 50 - до 70 14,0% - до 1 первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарегистрировано право собственность на жилое помещение ** Указанные процентные ставки применяются только при условии заключения заемщиком наряду с договором личного страхования и договора страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по возврату кредита, по условиям которого выгодоприобретателем будет являться банк.
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по ипотеке. Каков порядок возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке, если ипотечный договор был рефинансирован в другом банке?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2011, N 16)Проект предоставляет гражданам, купившим жилье в ипотеку и попавшим в тяжелую жизненную ситуацию, из-за которой они не могут своевременно погашать ипотечный кредит, право обращаться в государственные (муниципальные) органы власти с заявлением о выкупе этими органами предмета ипотеки. В случае принятия положительного решения по заявлению заемщика органы власти выкупят у банка предмет ипотеки и предоставят его заемщику по договору социального найма. Впоследствии гражданин сможет выкупить это жилье у органов власти. Цена будет складываться из суммы, перечисленной органами власти банку, и процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования на дату подачи заявления об обратном выкупе. Воспользоваться такой возможностью реструктуризации ипотечного долга граждане смогут лишь один раз.
("Главная книга", 2011, N 16)Проект предоставляет гражданам, купившим жилье в ипотеку и попавшим в тяжелую жизненную ситуацию, из-за которой они не могут своевременно погашать ипотечный кредит, право обращаться в государственные (муниципальные) органы власти с заявлением о выкупе этими органами предмета ипотеки. В случае принятия положительного решения по заявлению заемщика органы власти выкупят у банка предмет ипотеки и предоставят его заемщику по договору социального найма. Впоследствии гражданин сможет выкупить это жилье у органов власти. Цена будет складываться из суммы, перечисленной органами власти банку, и процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования на дату подачи заявления об обратном выкупе. Воспользоваться такой возможностью реструктуризации ипотечного долга граждане смогут лишь один раз.
Вопрос: В каком размере я могу воспользоваться имущественным налоговым вычетом при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры в 2003 г.? Какие документы следует предъявить в налоговый орган для получения вычета по налогу на доходы физических лиц?
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2004, N 3)Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, связанных с покупкой либо строительством жилья, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в российских банках и фактически израсходованным на указанные цели. Общий размер имущественного налогового вычета без учета сумм, направленных на уплату процентов по ипотечному кредиту, не может превышать 1 000 000 руб.
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2004, N 3)Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, связанных с покупкой либо строительством жилья, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в российских банках и фактически израсходованным на указанные цели. Общий размер имущественного налогового вычета без учета сумм, направленных на уплату процентов по ипотечному кредиту, не может превышать 1 000 000 руб.
Статья: Организация дает сотруднику в долг
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.
(Островская А.З.)
("Главная книга", 2015, N 23)Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается <19>.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)ОСОБЕННОСТИ ВОЗВРАТА НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ
Вопрос: ...Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. По итогам 2011 г. банк представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды. По итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
(Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-437)Вопрос: Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. Так как физлицо не представило в банк, выдавший кредит, уведомления о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, то по итогам 2011 г. банк, как налоговый агент, представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на приобретение квартиры. Также по итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли в этом случае у физлица обязанность по уплате в бюджет НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
(Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-437)Вопрос: Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. Так как физлицо не представило в банк, выдавший кредит, уведомления о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, то по итогам 2011 г. банк, как налоговый агент, представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на приобретение квартиры. Также по итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли в этом случае у физлица обязанность по уплате в бюджет НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
Статья: Споры по выплате ипотечного кредита
(Абрамов А.)
("Жилищное право", 2012, N 5)В ипотеке имеются и небольшие приятные моменты. Не следует забывать, что, заключив договор ипотечного кредитования, в будущем вы можете использовать предоставленное вам законом право на осуществление налогового вычета, согласно нормам пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Государство вернет вам уплаченный вами подоходный налог в размере 13% от стоимости квартиры. Потолок суммы вычета определен на сегодня в размере 2 000 000 руб. 00 коп.
(Абрамов А.)
("Жилищное право", 2012, N 5)В ипотеке имеются и небольшие приятные моменты. Не следует забывать, что, заключив договор ипотечного кредитования, в будущем вы можете использовать предоставленное вам законом право на осуществление налогового вычета, согласно нормам пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Государство вернет вам уплаченный вами подоходный налог в размере 13% от стоимости квартиры. Потолок суммы вычета определен на сегодня в размере 2 000 000 руб. 00 коп.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)И 3 000 000 рублей - максимальная сумма расходов на ипотечные проценты.
Вопрос: ...В 2000 г. гражданка купила комнату за счет ссуды, полученной от Миграционной службы, и собственных средств и воспользовалась льготой по подоходному налогу (не в полном размере). Правомерно ли воспользоваться вычетом на оставшуюся сумму по доходам 2001 г., если в 2001 г. комната была продана? Положен ли вычет на сумму, возвращенную в 2001 г. по ссуде?
("Налоговый вестник", 2002, N 9)Что касается произведенных расходов по погашению беспроцентной возвратной ссуды, полученной от Миграционной службы на приобретение комнаты, то в соответствии с положениями ст.220 НК РФ к вычету принимаются только проценты по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации.
("Налоговый вестник", 2002, N 9)Что касается произведенных расходов по погашению беспроцентной возвратной ссуды, полученной от Миграционной службы на приобретение комнаты, то в соответствии с положениями ст.220 НК РФ к вычету принимаются только проценты по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации.