Возврат налога при покупке квартиры за материнский капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога при покупке квартиры за материнский капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в НК РФ с 2020 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Налогоплательщики будут вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Налогоплательщики будут вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
Статья: Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)- доли при покупке жилья в долевую собственность <3>;
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)- доли при покупке жилья в долевую собственность <3>;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 N 761
(ред. от 22.06.2024)
"О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг"з) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренного Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", направленные на приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, либо строительство (реконструкцию), компенсацию затрат на строительство (реконструкцию) объекта индивидуального жилищного строительства, либо реконструкцию, компенсацию затрат на реконструкцию дома блокированной застройки, а также средства регионального материнского (семейного) капитала;
(ред. от 22.06.2024)
"О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг"з) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренного Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", направленные на приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, либо строительство (реконструкцию), компенсацию затрат на строительство (реконструкцию) объекта индивидуального жилищного строительства, либо реконструкцию, компенсацию затрат на реконструкцию дома блокированной застройки, а также средства регионального материнского (семейного) капитала;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- средства материнского капитала, предназначенные для приобретения технических средств реабилитации или для строительства или реконструкции индивидуального жилого строения, либо компенсации затрат, понесенных на строительство или реконструкцию объекта индивидуального жилого строительства;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- средства материнского капитала, предназначенные для приобретения технических средств реабилитации или для строительства или реконструкции индивидуального жилого строения, либо компенсации затрат, понесенных на строительство или реконструкцию объекта индивидуального жилого строительства;
Вопрос: В чем сущность имущественного вычета? Насколько смог разобраться, государство возвращает мне ранее уплаченный мной НДФЛ в размере 13%. Предположим, я купил квартиру за 3 млн руб., подал на возмещение налога. По всем документам мне должны возместить с налоговой базы в 2 млн руб. сумму 260 000 руб. (13%). Или вся загвоздка в том, что возмещается имущественный вычет только с подтвержденных расходов, то есть если налоговая докажет, что ваших средств было не 3 млн руб., а только 10 000 руб., то и возместят только 1300 руб.?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2011, N 4)Что касается размера вычета, то он, как мы уже отметили выше, определяется понесенными расходами с учетом установленного лимита. Поэтому если затраты на приобретение квартиры составили, например, 3 млн руб., то государство при соблюдении определенных условий вернет вам удержанный налог (или в лице работодателя не будет удерживать налог) в сумме 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%). Если же затраты на приобретение квартиры составили, например, 1,5 млн руб., то вы вправе претендовать на возврат налога только в сумме 195 000 руб. (1 500 000 x 13%).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2011, N 4)Что касается размера вычета, то он, как мы уже отметили выше, определяется понесенными расходами с учетом установленного лимита. Поэтому если затраты на приобретение квартиры составили, например, 3 млн руб., то государство при соблюдении определенных условий вернет вам удержанный налог (или в лице работодателя не будет удерживать налог) в сумме 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%). Если же затраты на приобретение квартиры составили, например, 1,5 млн руб., то вы вправе претендовать на возврат налога только в сумме 195 000 руб. (1 500 000 x 13%).
Интервью: Сады - цветам жизни
("Главная книга", 2006, N 23)- До того момента, когда весной Президент России объявил о демографической проблеме, ее как будто и не существовало. После слов Президента ситуация резко изменилась: представители власти (чиновники, сенаторы, депутаты) вдруг "прозрели" и с энтузиазмом принялись эту проблему решать. Среди предлагавшихся мер были и такие абсурдные, как возвращение советского налога на бездетность, дополнительный налог на организации, в которых трудится слишком много бездетных сотрудников, продление отпуска по уходу за ребенком до 7 лет.
("Главная книга", 2006, N 23)- До того момента, когда весной Президент России объявил о демографической проблеме, ее как будто и не существовало. После слов Президента ситуация резко изменилась: представители власти (чиновники, сенаторы, депутаты) вдруг "прозрели" и с энтузиазмом принялись эту проблему решать. Среди предлагавшихся мер были и такие абсурдные, как возвращение советского налога на бездетность, дополнительный налог на организации, в которых трудится слишком много бездетных сотрудников, продление отпуска по уходу за ребенком до 7 лет.
Статья: Об имущественном вычете замолвите слово...
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Во-первых, имущественный налоговый вычет предоставляется один раз, и, если налогоплательщик уже использовал это право, повторно ему этот вычет не предоставят ни налоговая, ни работодатель. Речь идет о налоговом вычете при покупке имущества в сумме фактических расходов, но не более 2 млн руб. (Письмо Минфина России от 18.02.2011 N 03-04-05/7-107). Во-вторых, на вычет можно не надеяться, если жилье приобретено не за счет средств налогоплательщика, а из средств работодателя или иных лиц. В-третьих, не предоставляется вычет при оплате недвижимости за счет материнского капитала или за счет иных средств, выделенных из бюджета (например, если жилье полученное льготными категориями граждан по жилищным сертификатам). Это следует из сущности налогового вычета, ведь он позволяет не удерживать или вернуть плательщику уплаченный из его облагаемых доходов налог.
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Во-первых, имущественный налоговый вычет предоставляется один раз, и, если налогоплательщик уже использовал это право, повторно ему этот вычет не предоставят ни налоговая, ни работодатель. Речь идет о налоговом вычете при покупке имущества в сумме фактических расходов, но не более 2 млн руб. (Письмо Минфина России от 18.02.2011 N 03-04-05/7-107). Во-вторых, на вычет можно не надеяться, если жилье приобретено не за счет средств налогоплательщика, а из средств работодателя или иных лиц. В-третьих, не предоставляется вычет при оплате недвижимости за счет материнского капитала или за счет иных средств, выделенных из бюджета (например, если жилье полученное льготными категориями граждан по жилищным сертификатам). Это следует из сущности налогового вычета, ведь он позволяет не удерживать или вернуть плательщику уплаченный из его облагаемых доходов налог.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Физические лица, получившие средства регионального материнского (семейного) капитала, с сумм которых до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ был удержан налог на доходы физических лиц, вправе обратиться в налоговый орган за возвратом сумм уплаченного налога в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Физические лица, получившие средства регионального материнского (семейного) капитала, с сумм которых до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ был удержан налог на доходы физических лиц, вправе обратиться в налоговый орган за возвратом сумм уплаченного налога в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Статья: Возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета (Окончание)
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 20 НК РФ.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 20 НК РФ.
Статья: Отдельные моменты применения имущественных вычетов
(Беляев А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 1, 2)Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ.
(Беляев А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 1, 2)Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ.
"Материнский капитал: как получить и распорядиться"
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)С учетом сказанного сумма имущественного вычета, который может получить налогоплательщик, получивший государственный сертификат на материнский капитал, составит 1 591 039,5 руб. (2 000 000 - 408 960,5). Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет равна 206 835 руб. (1 591 039,5 x 13%).
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)С учетом сказанного сумма имущественного вычета, который может получить налогоплательщик, получивший государственный сертификат на материнский капитал, составит 1 591 039,5 руб. (2 000 000 - 408 960,5). Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет равна 206 835 руб. (1 591 039,5 x 13%).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)В письме от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223 финансовое ведомство пояснило, что расходы на погашение кредита, использованного на приобретение квартиры, являются расходами на приобретение данной квартиры.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)В письме от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223 финансовое ведомство пояснило, что расходы на погашение кредита, использованного на приобретение квартиры, являются расходами на приобретение данной квартиры.
"Все о материнском капитале: как его получить и использовать"
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)С учетом сказанного сумма имущественного вычета, который может получить налогоплательщик, получивший государственный сертификат на материнский капитал, составит 1 634 301,6 руб. (2 000 000 - 365 698,4). Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет равна 212 459 руб. (1 634 301,6 x 13%).
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)С учетом сказанного сумма имущественного вычета, который может получить налогоплательщик, получивший государственный сертификат на материнский капитал, составит 1 634 301,6 руб. (2 000 000 - 365 698,4). Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, будет равна 212 459 руб. (1 634 301,6 x 13%).
Вопрос: Если квартира куплена с использованием материнского капитала, то как должна быть заполнена 3-НДФЛ в этом случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вы вправе не указывать в налоговой декларации в качестве дохода сумму материнского капитала.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вы вправе не указывать в налоговой декларации в качестве дохода сумму материнского капитала.