Возврат налога налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В строке 030 раздела 1 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицам в течение отчетного (налогового) периода (пп. 9 п. 25 Порядка).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В строке 030 раздела 1 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицам в течение отчетного (налогового) периода (пп. 9 п. 25 Порядка).
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<3> Совокупная налоговая обязанность - это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и/или налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<3> Совокупная налоговая обязанность - это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и/или налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"В силу статьи 11 НК РФ совокупная обязанность представляет собой общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать по разным срокам.
(КонсультантПлюс, 2024)Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать по разным срокам.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом работникам нарастающим итогом с начала года;
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом работникам нарастающим итогом с начала года;
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли налоговый агент вернуть налог, излишне удержанный из дохода налогоплательщика и перечисленный в бюджет, отраженный как положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли налоговый агент вернуть налог, излишне удержанный из дохода налогоплательщика и перечисленный в бюджет, отраженный как положительное сальдо ЕНС
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)- строка 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)- строка 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если налоговый агент продолжает исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 30% после получения налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ, то излишне (неправомерно) удержанные суммы налога подлежат возврату налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если налоговый агент продолжает исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 30% после получения налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ, то излишне (неправомерно) удержанные суммы налога подлежат возврату налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика - п. 1 ст. 231 НК РФ (Письма Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718, от 18.01.2023 N 03-04-05/3295 и др.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика - п. 1 ст. 231 НК РФ (Письма Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718, от 18.01.2023 N 03-04-05/3295 и др.).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, при обращении работника с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из следующих месяцев календарного года работодатель исчисляет налог за весь истекший с начала года период с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной по правилам п. 3 ст. 226 НК РФ, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, излишне перечисленную в бюджет. На основании п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика налог подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Может ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за месяцы налогового периода до подачи работником заявления о его предоставлении
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, при обращении работника с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из следующих месяцев календарного года работодатель исчисляет налог за весь истекший с начала года период с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной по правилам п. 3 ст. 226 НК РФ, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, излишне перечисленную в бюджет. На основании п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика налог подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый агент возвратить сумму налога, излишне удержанную из дохода налогоплательщика и перечисленную в бюджет?