Возврат излишне удержанного ндфл умершему работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне удержанного ндфл умершему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)НДФЛ, удержанный налоговым агентом с его зарплаты с указанного момента, будет являться излишне удержанным и подлежащим возврату налогоплательщику в порядке ст. 231 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)НДФЛ, удержанный налоговым агентом с его зарплаты с указанного момента, будет являться излишне удержанным и подлежащим возврату налогоплательщику в порядке ст. 231 НК РФ.
Вопрос: ...После смерти работника выявлено, что в прошлом году ему ошибочно выплачена зарплата за период, когда работник находился в отпуске без сохранения зарплаты. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ и страховых взносов на ошибочно выплаченную заработную плату?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Поскольку в результате допущенной ошибки излишне выплаченная заработная плата не может быть возвращена работником в связи с его смертью, суммы удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов, уплаченные организацией в бюджет, не являются излишне перечисленными. Соответственно, организация не вправе подавать корректировочную отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Поскольку в результате допущенной ошибки излишне выплаченная заработная плата не может быть возвращена работником в связи с его смертью, суммы удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов, уплаченные организацией в бюджет, не являются излишне перечисленными. Соответственно, организация не вправе подавать корректировочную отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: НДФЛ и страховые взносы при смерти работника
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)6. Вправе ли общество вернуть наследникам, членам семьи умершего работника излишне удержанную сумму НДФЛ?
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)6. Вправе ли общество вернуть наследникам, членам семьи умершего работника излишне удержанную сумму НДФЛ?
Вопрос: О возврате излишне удержанного НДФЛ наследникам бывших работников.
(Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028)Из письма следует, что организация при увольнении части своих работников, которые в дальнейшем умерли, излишне удерживала налог на доходы физических лиц. При этом возврат излишне удержанных сумм налога не был произведен.
(Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028)Из письма следует, что организация при увольнении части своих работников, которые в дальнейшем умерли, излишне удерживала налог на доходы физических лиц. При этом возврат излишне удержанных сумм налога не был произведен.
Статья: Смертельный исход для "зарплатных" налогов
(Астахова Ю.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 12)Обратите внимание! Как следует из Письма Минфина России от 7 марта 2013 г. N 03-04-06/7028, излишне удержанный НДФЛ с доходов работника, который в дальнейшем умер, не может быть возвращен наследникам налогоплательщика. Как напомнили чиновники, согласно п. 1 ст. 231 Налогового кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. При этом возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе его наследникам, положениями ст. 231 Кодекса не предусмотрен.
(Астахова Ю.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 12)Обратите внимание! Как следует из Письма Минфина России от 7 марта 2013 г. N 03-04-06/7028, излишне удержанный НДФЛ с доходов работника, который в дальнейшем умер, не может быть возвращен наследникам налогоплательщика. Как напомнили чиновники, согласно п. 1 ст. 231 Налогового кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. При этом возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе его наследникам, положениями ст. 231 Кодекса не предусмотрен.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028 <НДФЛ: возврат излишне удержанной суммы наследникам>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
Вопрос: ...Сотрудник учреждения умер 25.01.2015. Трудовой договор расторгнут с выплатой компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности, премии. Бухгалтер удержал НДФЛ, перечислил выплаты. Удерживать ли НДФЛ? Если нет, возможно ли вернуть сумму НДФЛ члену семьи? Как отражать эти доходы в 2-НДФЛ?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)Следовательно, справка по форме 2-НДФЛ на наследников не заполняется. Также не заполняется она и на умершего работника, поскольку все выплаты в 2015 г. произведены после его смерти и обязанность по уплате налога у него прекращена в связи со смертью.
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)Следовательно, справка по форме 2-НДФЛ на наследников не заполняется. Также не заполняется она и на умершего работника, поскольку все выплаты в 2015 г. произведены после его смерти и обязанность по уплате налога у него прекращена в связи со смертью.
Вопрос: ...На практике возникают следующие ситуации. 1. В течение года у налогоплательщика появляется право на двойной стандартный налоговый вычет (например, в связи со смертью второго супруга). При исчислении НДФЛ с начала года с учетом положений п. 3 ст. 226 НК РФ возникает необходимость возврата НДФЛ. 2. Возврат физическим лицом ранее выплаченных ему сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ. Например, в случае возврата талонов на питание, сумма дотации на которые включается в налогооблагаемый НДФЛ доход. Соответственно, возникает необходимость возврата работнику НДФЛ. Правомерны ли отнесение сумм НДФЛ в вышеуказанных ситуациях к излишне удержанному и его возврат при наличии заявления от налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-04-06/8-22)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-04-06/8-22)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
Статья: Возврат НДФЛ налогоплательщику и его агенту
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Обратите внимание! Пункт 1 ст. 231 Налогового кодекса регулирует правоотношения по возврату НДФЛ именно между налоговым агентом и налогоплательщиками, а не только между работодателем и его работниками. Иными словами, наличие или отсутствие (прекращение) трудовых отношений в данном контексте значения не имеет (Письма Минфина России от 24 декабря 2012 г. N 03-04-05/6-1430, от 2 июля 2012 г. N 03-04-06/6-193, Постановление ФАС Московского округа от 4 апреля 2011 г. N КА-А40/1396-11). Не может быть возвращен излишне удержанный НДФЛ лишь в том случае, если налогоплательщик умер. Возврат налога иным, кроме него, лицам, в том числе его наследникам, ст. 231 Кодекса не предусмотрен (Письмо от 7 марта 2013 г. N 03-04-06/7028).
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Обратите внимание! Пункт 1 ст. 231 Налогового кодекса регулирует правоотношения по возврату НДФЛ именно между налоговым агентом и налогоплательщиками, а не только между работодателем и его работниками. Иными словами, наличие или отсутствие (прекращение) трудовых отношений в данном контексте значения не имеет (Письма Минфина России от 24 декабря 2012 г. N 03-04-05/6-1430, от 2 июля 2012 г. N 03-04-06/6-193, Постановление ФАС Московского округа от 4 апреля 2011 г. N КА-А40/1396-11). Не может быть возвращен излишне удержанный НДФЛ лишь в том случае, если налогоплательщик умер. Возврат налога иным, кроме него, лицам, в том числе его наследникам, ст. 231 Кодекса не предусмотрен (Письмо от 7 марта 2013 г. N 03-04-06/7028).
Вопрос: ...Должна ли организация вернуть наследнику работника НДФЛ, ошибочно удержанный при выплате не полученной ко дню смерти зарплаты?
(Консультация эксперта, 2018)Следовательно, организация обязана вернуть супруге умершего работника излишне удержанную сумму на основании п. 1 ст. 1183 ГК РФ. В случае излишнего перечисления налоговым агентом налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации налоговый агент в порядке ст. 78 НК РФ вправе обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о зачете (возврате) излишне перечисленной суммы налога на доходы физических лиц с представлением документов, обосновывающих излишнее перечисление соответствующей суммы налога, и уточненного расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Письмо Минфина России от 21.11.2017 N 03-04-06/77146).
(Консультация эксперта, 2018)Следовательно, организация обязана вернуть супруге умершего работника излишне удержанную сумму на основании п. 1 ст. 1183 ГК РФ. В случае излишнего перечисления налоговым агентом налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации налоговый агент в порядке ст. 78 НК РФ вправе обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о зачете (возврате) излишне перечисленной суммы налога на доходы физических лиц с представлением документов, обосновывающих излишнее перечисление соответствующей суммы налога, и уточненного расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Письмо Минфина России от 21.11.2017 N 03-04-06/77146).
Статья: НДФЛ для налоговых агентов
("Главная книга", 2016, N 24)N 14. Возвращать работникам излишне удержанный из их доходов НДФЛ наличными из кассы нельзя <24>. Но даже если вы так сделаете, то это не страшно, поскольку никакой ответственности за "наличный" возврат нет.
("Главная книга", 2016, N 24)N 14. Возвращать работникам излишне удержанный из их доходов НДФЛ наличными из кассы нельзя <24>. Но даже если вы так сделаете, то это не страшно, поскольку никакой ответственности за "наличный" возврат нет.