Возврат депозита в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат депозита в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 31.08.2018 N 02-06-07/62483
<О направлении Методических рекомендаций по применению положений СГС "Отчет о движении денежных средств">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Отчет о движении денежных средств")Пример эквивалентов денежных средств. Учреждением заключен договор банковского вклада на условиях выдачи вклада по первому требованию и открыт депозитный счет в банке. Средства, размещенные на депозитном счете с указанным условием выдачи вклада, признаются эквивалентами денежных средств и учитываются на счете 20102 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты".
<О направлении Методических рекомендаций по применению положений СГС "Отчет о движении денежных средств">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Отчет о движении денежных средств")Пример эквивалентов денежных средств. Учреждением заключен договор банковского вклада на условиях выдачи вклада по первому требованию и открыт депозитный счет в банке. Средства, размещенные на депозитном счете с указанным условием выдачи вклада, признаются эквивалентами денежных средств и учитываются на счете 20102 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты".
Статья: Отчет о движении денежных средств
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)При составлении отчета о движении денежных средств операции по перечислению денежных средств на расчетный счет в размере 1 000 000 руб. и по возврату этой суммы с депозитного счета учитываться не будут, а сумма процентов в размере 30 000 руб. будет отражена в составе поступлений от финансовой деятельности.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)При составлении отчета о движении денежных средств операции по перечислению денежных средств на расчетный счет в размере 1 000 000 руб. и по возврату этой суммы с депозитного счета учитываться не будут, а сумма процентов в размере 30 000 руб. будет отражена в составе поступлений от финансовой деятельности.
Вопрос: В какие строки отчета о движении денежных средств относится депозит сроком на 15 дней?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражайте. Остатки по таким депозитам включайте в строки 4450 и 4500, а полученные по ним проценты - в строку 4119.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражайте. Остатки по таким депозитам включайте в строки 4450 и 4500, а полученные по ним проценты - в строку 4119.
Вопрос: ...Наша организация заключила с банком соглашение о привлечении денег во вклады. Получилось так, что вклады на депозитном счете были размещены на срок более чем 1 год. Как квалифицировать депозит: как денежный эквивалент или неденежный? В каких строках отчета о движении денежных средств отразить движение денег?
("Главная книга", 2019, N 5)- денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 "Остаток... на начало отчетного периода" и 4500 "Остаток... на конец отчетного периода". Полученные по ним проценты - в строку 4119 "Прочие поступления" <6>;
("Главная книга", 2019, N 5)- денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 "Остаток... на начало отчетного периода" и 4500 "Остаток... на конец отчетного периода". Полученные по ним проценты - в строку 4119 "Прочие поступления" <6>;
Вопрос: Предприятие имеет на счете кредитной организации депозит до востребования, по которому начисляются проценты по ставке до востребования (на момент закрытия депозита). Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности данный актив?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
Вопрос: Депозиты сроком до трех месяцев отражены на счете 58 "Финансовые вложения", в балансе по строке 1240. Как отразить депозиты в ОДДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражайте. Остатки по таким депозитам включайте в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражайте. Остатки по таким депозитам включайте в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
Вопрос: Как правильно отражать в отчете о ДДС суммы депозита?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
"Банковское дело: Учебник"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)Первый способ чаще всего применяют российские коммерческие банки. Второй способ начал распространяться, когда отечественные организации стали составлять форму N 4 "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности. Третий способ непопулярен из-за того, что требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности, т.е. необходим большой объем информации. Посмотрим, как применяются названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)Первый способ чаще всего применяют российские коммерческие банки. Второй способ начал распространяться, когда отечественные организации стали составлять форму N 4 "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности. Третий способ непопулярен из-за того, что требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности, т.е. необходим большой объем информации. Посмотрим, как применяются названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.
Статья: Проценты и дисконт по финансовым вложениям: учет и отчетность
(Пшеничникова А.)
("Консультант", 2012, N 21)ПБУ 23/2011 не подразделяет денежные эквиваленты по срокам обращения. Однако в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" указано, что эквивалентом денежных средств могут быть инвестиции, если они имеют короткий срок погашения, например 3 месяца с даты приобретения или менее. Это может быть учтено в финансовой политике предприятия.
(Пшеничникова А.)
("Консультант", 2012, N 21)ПБУ 23/2011 не подразделяет денежные эквиваленты по срокам обращения. Однако в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" указано, что эквивалентом денежных средств могут быть инвестиции, если они имеют короткий срок погашения, например 3 месяца с даты приобретения или менее. Это может быть учтено в финансовой политике предприятия.
Вопрос: У организации открыто несколько банковских вкладов. На каком счете их учитывать? Нужно ли отражать в отчете о движении денежных средств?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119 (п. 10 ПБУ 23/2011).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119 (п. 10 ПБУ 23/2011).