Возмещение страховки к билету
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение страховки к билету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.07.2017 N 218-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)а) расчетов с юридическими лицами, заключившими с Фондом или исполнителями в рамках сопровождаемой сделки договоры оказания услуг связи, коммунальных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, поставки электрической энергии, договоры, заключаемые в целях приобретения авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, договоры аренды, финансовой аренды (лизинга), договоры подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, договоры страхования в соответствии со страховым законодательством, договоры поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по ценам (тарифам), подлежащим государственному регулированию;
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)а) расчетов с юридическими лицами, заключившими с Фондом или исполнителями в рамках сопровождаемой сделки договоры оказания услуг связи, коммунальных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, поставки электрической энергии, договоры, заключаемые в целях приобретения авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, договоры аренды, финансовой аренды (лизинга), договоры подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, договоры страхования в соответствии со страховым законодательством, договоры поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по ценам (тарифам), подлежащим государственному регулированию;
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Так, при разрешении спора по исковому заявлению И. к филиалу N 9 государственного учреждения - Иркутское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно суду были представлены документы, подтверждающие расходы истца и ее несовершеннолетнего сына на проезд к месту отдыха и обратно: электронные билеты (маршрутные квитанции) воздушного транспорта по маршруту Новосибирск - Анталья - Новосибирск, посадочные талоны, справки ООО "Авиационно-транспортное агентство", ООО "Эрси".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Так, при разрешении спора по исковому заявлению И. к филиалу N 9 государственного учреждения - Иркутское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно суду были представлены документы, подтверждающие расходы истца и ее несовершеннолетнего сына на проезд к месту отдыха и обратно: электронные билеты (маршрутные квитанции) воздушного транспорта по маршруту Новосибирск - Анталья - Новосибирск, посадочные талоны, справки ООО "Авиационно-транспортное агентство", ООО "Эрси".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на приобретение проездных билетов на общественный транспорт для работников с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации оплата расходов по проезду непосредственно связана с выполнением работником трудовых обязанностей, приобретение проездных билетов предусмотрено локальным нормативным актом организации и разъездной характер работ закреплен в трудовом договоре с работником. Понесенные расходы документально подтверждены (работник представил проездной билет в бухгалтерию в установленный срок). В связи с этим стоимость выдаваемого работнику проездного билета не облагается страховыми взносами. Аналогичный вывод в отношении выплат, направленных на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы, содержится в Письмах Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 24.02.2021 N 03-04-06/12696.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации оплата расходов по проезду непосредственно связана с выполнением работником трудовых обязанностей, приобретение проездных билетов предусмотрено локальным нормативным актом организации и разъездной характер работ закреплен в трудовом договоре с работником. Понесенные расходы документально подтверждены (работник представил проездной билет в бухгалтерию в установленный срок). В связи с этим стоимость выдаваемого работнику проездного билета не облагается страховыми взносами. Аналогичный вывод в отношении выплат, направленных на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы, содержится в Письмах Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 24.02.2021 N 03-04-06/12696.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Работник, направленный в командировку, сам приобрел билет на поезд, а вместе с ним и полис добровольного страхования от несчастных случаев. По окончании командировки мы компенсировали работнику стоимость и того и другого.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Работник, направленный в командировку, сам приобрел билет на поезд, а вместе с ним и полис добровольного страхования от несчастных случаев. По окончании командировки мы компенсировали работнику стоимость и того и другого.
Статья: Антропология прав человека в цифровую эпоху (опыт сравнительного анализа)
(Ковлер А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 12)Было бы необъективно делать акцент только на негативных сторонах вторжения цифровых технологий в жизнь современного человека. Преимущества расширения информационного поля благодаря Интернету и современным технологиям обработки данных очевидны. Введение электронного документооборота во многих сферах государственных и муниципальных услуг является неоспоримым доказательством такого прогресса - достаточно напомнить о преимуществах "единого окна" - подлинной революции в социальных учреждениях <47>. Принцип информационной доступности социальных услуг заложен в Федеральном законе от 28 декабря 2013 г. N 442-ФЗ "Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации". "Электронное государство" становится реальностью, как и перспектива "цифрового правительства". Но не следует упускать из виду тот факт, что человек - существо социальное и его жизнь связана множеством нитей с государственными органами, в которых каждый гражданин пронумерован и "оцифрован": в налоговой службе это идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), в органах пенсионного обеспечения - Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, в котором зафиксирован СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета, есть также полис обязательного медицинского страхования с загадочным номером и штрих-кодом. Банковские счета и кредитные карточки, электронные пропуска и проездные билеты, платежи за жилищно-коммунальные услуги, электронные дневники школьников - таков далеко не полный перечень "оцифровки" современного человека. Электронные порталы госуслуг стали одними из самых посещаемых порталов.
(Ковлер А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 12)Было бы необъективно делать акцент только на негативных сторонах вторжения цифровых технологий в жизнь современного человека. Преимущества расширения информационного поля благодаря Интернету и современным технологиям обработки данных очевидны. Введение электронного документооборота во многих сферах государственных и муниципальных услуг является неоспоримым доказательством такого прогресса - достаточно напомнить о преимуществах "единого окна" - подлинной революции в социальных учреждениях <47>. Принцип информационной доступности социальных услуг заложен в Федеральном законе от 28 декабря 2013 г. N 442-ФЗ "Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации". "Электронное государство" становится реальностью, как и перспектива "цифрового правительства". Но не следует упускать из виду тот факт, что человек - существо социальное и его жизнь связана множеством нитей с государственными органами, в которых каждый гражданин пронумерован и "оцифрован": в налоговой службе это идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), в органах пенсионного обеспечения - Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, в котором зафиксирован СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета, есть также полис обязательного медицинского страхования с загадочным номером и штрих-кодом. Банковские счета и кредитные карточки, электронные пропуска и проездные билеты, платежи за жилищно-коммунальные услуги, электронные дневники школьников - таков далеко не полный перечень "оцифровки" современного человека. Электронные порталы госуслуг стали одними из самых посещаемых порталов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России суммы компенсации командированному работнику полисов страхования от несчастных случаев при приобретении билетов облагаются НДФЛ, поскольку не относятся к командировочным расходам. Аналогичная точка зрения изложена в судебных актах.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России суммы компенсации командированному работнику полисов страхования от несчастных случаев при приобретении билетов облагаются НДФЛ, поскольку не относятся к командировочным расходам. Аналогичная точка зрения изложена в судебных актах.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако в случае, когда работник остался в месте командировки на длительное время для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от страховых взносов стоимости обратного авиабилета является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Однако в случае, когда работник остался в месте командировки на длительное время для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от страховых взносов стоимости обратного авиабилета является спорным.
Статья: НДФЛ в неочевидных ситуациях. Новые разъяснения Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Но в то же самое время, "учитывая, что расходы организации по приобретению билетов для своих работников, работающих вахтовым методом, от места их жительства до пункта сбора и обратно не являются компенсацией расходов работников на оплату стоимости такого проезда, установленной положениями статьи 302 Трудового кодекса, вышеупомянутые расходы организации облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке", - пишет Минфин.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Но в то же самое время, "учитывая, что расходы организации по приобретению билетов для своих работников, работающих вахтовым методом, от места их жительства до пункта сбора и обратно не являются компенсацией расходов работников на оплату стоимости такого проезда, установленной положениями статьи 302 Трудового кодекса, вышеупомянутые расходы организации облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке", - пишет Минфин.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно Письму Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716 если дата окончания командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой, указанной в проездном документе, то оплата организацией проезда работника к месту работы не является компенсацией его расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому оплата организацией стоимости обратного билета работника облагается страховыми взносами на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, как выплаты в рамках трудовых отношений, при приобретении единого проездного документа (билета) на проезд в командировку и возвращение из командировки (стоимость единого билета существенно ниже, чем стоимость отдельных билетов туда и обратно).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно Письму Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716 если дата окончания командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой, указанной в проездном документе, то оплата организацией проезда работника к месту работы не является компенсацией его расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому оплата организацией стоимости обратного билета работника облагается страховыми взносами на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, как выплаты в рамках трудовых отношений, при приобретении единого проездного документа (билета) на проезд в командировку и возвращение из командировки (стоимость единого билета существенно ниже, чем стоимость отдельных билетов туда и обратно).
Статья: Иск к нотариусу о компенсации морального вреда: проблемы доказывания
(Катукова С.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 9)В этой связи перед участниками искового производства встанет проблема доказывания наличия морального вреда и причинно-следственной связи между незаконным нотариальным действием (отказом в совершении нотариального действия) и последовавшими нравственными страданиями доверителя. Анализ судебных решений по искам к нотариусам о компенсации морального вреда уже сегодня показывает, что суды отказывают в удовлетворении требований не потому, что нотариусы не могут быть привлечены к ответственности в форме компенсации морального вреда, а по той причине, что истец не смог выполнить бремени доказывания. Например, признанное впоследствии незаконным нотариальное действие по удостоверению согласия на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы Российской Федерации "во все страны мира" доставило немало неудобств сопровождавшим ребенка бабушке и дедушке. Сотрудники пограничного контроля не пропустили ребенка через границу Российской Федерации с таким нотариальным актом, бабушка и дедушка вынужденно отказались от перелета, родителям пришлось оформлять согласие у другого нотариуса и приобретать новые билеты. Суд взыскал со страховой компании, в которой была застрахована профессиональная ответственность нотариуса, реальный ущерб, который родители понесли в связи с незаконным нотариальным действием, но требование о компенсации морального вреда оставил без удовлетворения. В решении указано: "Руководствуясь положениями ст. 151 ГК РФ, суд первой инстанции не нашел оснований для удовлетворения исковых требований в части взыскания компенсации морального вреда, поскольку действующим законодательством не предусмотрена возможность компенсации морального вреда при нарушении имущественных прав гражданина, учитывая, что со стороны истца не представлено доказательств, достоверно подтверждающих факт причинения ему действиями ответчика нравственных страданий" <7>. В другом деле истец просил о компенсации морального вреда, причиненного выдачей нечитабельных копий документов, что явилось для него основанием нервного потрясения, "вызванного чувством унижения и оскорбления". В связи с отсутствием доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи, суд в требованиях отказал <8>. Та же формулировка о недоказанности обстоятельств, установленных в статье 151 ГК РФ, приводится в других решениях об отказе в удовлетворении иска <9>. Итак, налицо два препятствия для удовлетворения таких исков: толкование судами статьи 17 Основ и проблемы доказывания. А.С. Михайлова в этой связи отмечает: "У нас не вызывает сомнений, что если бы законодателем была предусмотрена возможность компенсации морального вреда, причиненного клиенту - физическому лицу, то это в большей степени отвечало бы интересам его защиты" <10>. Р.А. Прощалыгин полагает, что в случае признания незаконным отказа в совершении нотариального действия по мотивам неоплаты дополнительных услуг правового и технического характера должен подлежать компенсации моральный вред <11>. Очевидно, что статья 17 Основ, ограничивая ответственность нотариуса только реальным ущербом, противоречит принципу возмещения и компенсации вреда в полном объеме и требует новации.
(Катукова С.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 9)В этой связи перед участниками искового производства встанет проблема доказывания наличия морального вреда и причинно-следственной связи между незаконным нотариальным действием (отказом в совершении нотариального действия) и последовавшими нравственными страданиями доверителя. Анализ судебных решений по искам к нотариусам о компенсации морального вреда уже сегодня показывает, что суды отказывают в удовлетворении требований не потому, что нотариусы не могут быть привлечены к ответственности в форме компенсации морального вреда, а по той причине, что истец не смог выполнить бремени доказывания. Например, признанное впоследствии незаконным нотариальное действие по удостоверению согласия на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы Российской Федерации "во все страны мира" доставило немало неудобств сопровождавшим ребенка бабушке и дедушке. Сотрудники пограничного контроля не пропустили ребенка через границу Российской Федерации с таким нотариальным актом, бабушка и дедушка вынужденно отказались от перелета, родителям пришлось оформлять согласие у другого нотариуса и приобретать новые билеты. Суд взыскал со страховой компании, в которой была застрахована профессиональная ответственность нотариуса, реальный ущерб, который родители понесли в связи с незаконным нотариальным действием, но требование о компенсации морального вреда оставил без удовлетворения. В решении указано: "Руководствуясь положениями ст. 151 ГК РФ, суд первой инстанции не нашел оснований для удовлетворения исковых требований в части взыскания компенсации морального вреда, поскольку действующим законодательством не предусмотрена возможность компенсации морального вреда при нарушении имущественных прав гражданина, учитывая, что со стороны истца не представлено доказательств, достоверно подтверждающих факт причинения ему действиями ответчика нравственных страданий" <7>. В другом деле истец просил о компенсации морального вреда, причиненного выдачей нечитабельных копий документов, что явилось для него основанием нервного потрясения, "вызванного чувством унижения и оскорбления". В связи с отсутствием доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи, суд в требованиях отказал <8>. Та же формулировка о недоказанности обстоятельств, установленных в статье 151 ГК РФ, приводится в других решениях об отказе в удовлетворении иска <9>. Итак, налицо два препятствия для удовлетворения таких исков: толкование судами статьи 17 Основ и проблемы доказывания. А.С. Михайлова в этой связи отмечает: "У нас не вызывает сомнений, что если бы законодателем была предусмотрена возможность компенсации морального вреда, причиненного клиенту - физическому лицу, то это в большей степени отвечало бы интересам его защиты" <10>. Р.А. Прощалыгин полагает, что в случае признания незаконным отказа в совершении нотариального действия по мотивам неоплаты дополнительных услуг правового и технического характера должен подлежать компенсации моральный вред <11>. Очевидно, что статья 17 Основ, ограничивая ответственность нотариуса только реальным ущербом, противоречит принципу возмещения и компенсации вреда в полном объеме и требует новации.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если же страхователь компенсирует исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, то такая компенсация не облагается взносами в пределах норм, установленных законодательством. Основание - п. 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Размер компенсации необходимо подтвердить документально. Например, по расходам на проезд, проживание, питание запросите у исполнителя чеки, квитанции, проездные билеты. Сказанное касается в том числе компенсации командировочных расходов внештатному сотруднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же страхователь компенсирует исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, то такая компенсация не облагается взносами в пределах норм, установленных законодательством. Основание - п. 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Размер компенсации необходимо подтвердить документально. Например, по расходам на проезд, проживание, питание запросите у исполнителя чеки, квитанции, проездные билеты. Сказанное касается в том числе компенсации командировочных расходов внештатному сотруднику.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).