Возмещение страховки к билету
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение страховки к билету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам в соответствии с условиями коллективного договора выплачивается компенсация стоимости проездных билетов до работы и обратно. Облагается ли она страховыми взносами, в том числе на травматизм, и как отражать ее в отчете по форме ЕФС-1?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.07.2017 N 218-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"а) расчетов с юридическими лицами, заключившими с Фондом или исполнителями в рамках сопровождаемой сделки договоры оказания услуг связи, коммунальных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, поставки электрической энергии, договоры, заключаемые в целях приобретения авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, договоры аренды, финансовой аренды (лизинга), договоры подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, договоры страхования в соответствии со страховым законодательством, договоры поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по ценам (тарифам), подлежащим государственному регулированию;
(ред. от 07.04.2025)
"О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"а) расчетов с юридическими лицами, заключившими с Фондом или исполнителями в рамках сопровождаемой сделки договоры оказания услуг связи, коммунальных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, поставки электрической энергии, договоры, заключаемые в целях приобретения авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, договоры аренды, финансовой аренды (лизинга), договоры подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, договоры страхования в соответствии со страховым законодательством, договоры поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по ценам (тарифам), подлежащим государственному регулированию;
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Так, при разрешении спора по исковому заявлению И. к филиалу N 9 государственного учреждения - Иркутское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно суду были представлены документы, подтверждающие расходы истца и ее несовершеннолетнего сына на проезд к месту отдыха и обратно: электронные билеты (маршрутные квитанции) воздушного транспорта по маршруту Новосибирск - Анталья - Новосибирск, посадочные талоны, справки ООО "Авиационно-транспортное агентство", ООО "Эрси".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Так, при разрешении спора по исковому заявлению И. к филиалу N 9 государственного учреждения - Иркутское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно суду были представлены документы, подтверждающие расходы истца и ее несовершеннолетнего сына на проезд к месту отдыха и обратно: электронные билеты (маршрутные квитанции) воздушного транспорта по маршруту Новосибирск - Анталья - Новосибирск, посадочные талоны, справки ООО "Авиационно-транспортное агентство", ООО "Эрси".
Ситуация: В каком порядке дети-сироты обеспечиваются бесплатным проездом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По желанию обучающегося могут возмещаться расходы, связанные с проездом на городском, пригородном и внутрирайонном транспорте, в пределах стоимости проезда, а также с проездом раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы (за исключением оплаты добровольного страхового сбора, а также других дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажиров). Для возмещения таких расходов в образовательную организацию необходимо предъявить проездные документы (билеты) в течение месяца, следующего за месяцем проезда (абз. 8 п. 6 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По желанию обучающегося могут возмещаться расходы, связанные с проездом на городском, пригородном и внутрирайонном транспорте, в пределах стоимости проезда, а также с проездом раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы (за исключением оплаты добровольного страхового сбора, а также других дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажиров). Для возмещения таких расходов в образовательную организацию необходимо предъявить проездные документы (билеты) в течение месяца, следующего за месяцем проезда (абз. 8 п. 6 Правил).
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)Приобретение полиса для командированного работника при покупке авиа- и железнодорожного билета не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии отнесения договора страхования к указанным в п. 3 ст. 213, пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ. Необложение НДФЛ и страховыми взносами компенсации расходов работника на приобретение полиса может повлечь споры с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, 2025)Приобретение полиса для командированного работника при покупке авиа- и железнодорожного билета не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии отнесения договора страхования к указанным в п. 3 ст. 213, пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ. Необложение НДФЛ и страховыми взносами компенсации расходов работника на приобретение полиса может повлечь споры с налоговыми органами.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3) компенсация расходов, включая расходы на переезд членов семьи, на проезд воздушным и железнодорожным транспортом (в том числе расходы на уплату аэропортовых, страховых и компенсационных сборов, на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок; на провоз не более 80 кг багажа как на самого работника, так и на каждого члена семьи независимо от количества багажа, разрешенного для бесплатного провоза по билету на тот вид транспорта, которым следует работник; на уплату сборов за выдачу (получение) и регистрацию служебных заграничных паспортов, за выдачу (получение) виз и пр.);
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3) компенсация расходов, включая расходы на переезд членов семьи, на проезд воздушным и железнодорожным транспортом (в том числе расходы на уплату аэропортовых, страховых и компенсационных сборов, на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок; на провоз не более 80 кг багажа как на самого работника, так и на каждого члена семьи независимо от количества багажа, разрешенного для бесплатного провоза по билету на тот вид транспорта, которым следует работник; на уплату сборов за выдачу (получение) и регистрацию служебных заграничных паспортов, за выдачу (получение) виз и пр.);
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора, а также приобретает им билеты. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами?
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора, а также приобретает им билеты. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами?
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.07.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу отражения в расчете по страховым взносам сумм командировочных расходов (проездные билеты, проживание), возмещаемых работнику или оплачиваемых непосредственно самой организацией-работодателем, а также сумм расходов (топливо, проживание, суточные), возмещаемых работникам, имеющим разъездной характер работ, и сообщает следующее.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.07.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу отражения в расчете по страховым взносам сумм командировочных расходов (проездные билеты, проживание), возмещаемых работнику или оплачиваемых непосредственно самой организацией-работодателем, а также сумм расходов (топливо, проживание, суточные), возмещаемых работникам, имеющим разъездной характер работ, и сообщает следующее.
Статья: Иск к нотариусу о компенсации морального вреда: проблемы доказывания
(Катукова С.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 9)В этой связи перед участниками искового производства встанет проблема доказывания наличия морального вреда и причинно-следственной связи между незаконным нотариальным действием (отказом в совершении нотариального действия) и последовавшими нравственными страданиями доверителя. Анализ судебных решений по искам к нотариусам о компенсации морального вреда уже сегодня показывает, что суды отказывают в удовлетворении требований не потому, что нотариусы не могут быть привлечены к ответственности в форме компенсации морального вреда, а по той причине, что истец не смог выполнить бремени доказывания. Например, признанное впоследствии незаконным нотариальное действие по удостоверению согласия на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы Российской Федерации "во все страны мира" доставило немало неудобств сопровождавшим ребенка бабушке и дедушке. Сотрудники пограничного контроля не пропустили ребенка через границу Российской Федерации с таким нотариальным актом, бабушка и дедушка вынужденно отказались от перелета, родителям пришлось оформлять согласие у другого нотариуса и приобретать новые билеты. Суд взыскал со страховой компании, в которой была застрахована профессиональная ответственность нотариуса, реальный ущерб, который родители понесли в связи с незаконным нотариальным действием, но требование о компенсации морального вреда оставил без удовлетворения. В решении указано: "Руководствуясь положениями ст. 151 ГК РФ, суд первой инстанции не нашел оснований для удовлетворения исковых требований в части взыскания компенсации морального вреда, поскольку действующим законодательством не предусмотрена возможность компенсации морального вреда при нарушении имущественных прав гражданина, учитывая, что со стороны истца не представлено доказательств, достоверно подтверждающих факт причинения ему действиями ответчика нравственных страданий" <7>. В другом деле истец просил о компенсации морального вреда, причиненного выдачей нечитабельных копий документов, что явилось для него основанием нервного потрясения, "вызванного чувством унижения и оскорбления". В связи с отсутствием доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи, суд в требованиях отказал <8>. Та же формулировка о недоказанности обстоятельств, установленных в статье 151 ГК РФ, приводится в других решениях об отказе в удовлетворении иска <9>. Итак, налицо два препятствия для удовлетворения таких исков: толкование судами статьи 17 Основ и проблемы доказывания. А.С. Михайлова в этой связи отмечает: "У нас не вызывает сомнений, что если бы законодателем была предусмотрена возможность компенсации морального вреда, причиненного клиенту - физическому лицу, то это в большей степени отвечало бы интересам его защиты" <10>. Р.А. Прощалыгин полагает, что в случае признания незаконным отказа в совершении нотариального действия по мотивам неоплаты дополнительных услуг правового и технического характера должен подлежать компенсации моральный вред <11>. Очевидно, что статья 17 Основ, ограничивая ответственность нотариуса только реальным ущербом, противоречит принципу возмещения и компенсации вреда в полном объеме и требует новации.
(Катукова С.Ю.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 9)В этой связи перед участниками искового производства встанет проблема доказывания наличия морального вреда и причинно-следственной связи между незаконным нотариальным действием (отказом в совершении нотариального действия) и последовавшими нравственными страданиями доверителя. Анализ судебных решений по искам к нотариусам о компенсации морального вреда уже сегодня показывает, что суды отказывают в удовлетворении требований не потому, что нотариусы не могут быть привлечены к ответственности в форме компенсации морального вреда, а по той причине, что истец не смог выполнить бремени доказывания. Например, признанное впоследствии незаконным нотариальное действие по удостоверению согласия на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы Российской Федерации "во все страны мира" доставило немало неудобств сопровождавшим ребенка бабушке и дедушке. Сотрудники пограничного контроля не пропустили ребенка через границу Российской Федерации с таким нотариальным актом, бабушка и дедушка вынужденно отказались от перелета, родителям пришлось оформлять согласие у другого нотариуса и приобретать новые билеты. Суд взыскал со страховой компании, в которой была застрахована профессиональная ответственность нотариуса, реальный ущерб, который родители понесли в связи с незаконным нотариальным действием, но требование о компенсации морального вреда оставил без удовлетворения. В решении указано: "Руководствуясь положениями ст. 151 ГК РФ, суд первой инстанции не нашел оснований для удовлетворения исковых требований в части взыскания компенсации морального вреда, поскольку действующим законодательством не предусмотрена возможность компенсации морального вреда при нарушении имущественных прав гражданина, учитывая, что со стороны истца не представлено доказательств, достоверно подтверждающих факт причинения ему действиями ответчика нравственных страданий" <7>. В другом деле истец просил о компенсации морального вреда, причиненного выдачей нечитабельных копий документов, что явилось для него основанием нервного потрясения, "вызванного чувством унижения и оскорбления". В связи с отсутствием доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи, суд в требованиях отказал <8>. Та же формулировка о недоказанности обстоятельств, установленных в статье 151 ГК РФ, приводится в других решениях об отказе в удовлетворении иска <9>. Итак, налицо два препятствия для удовлетворения таких исков: толкование судами статьи 17 Основ и проблемы доказывания. А.С. Михайлова в этой связи отмечает: "У нас не вызывает сомнений, что если бы законодателем была предусмотрена возможность компенсации морального вреда, причиненного клиенту - физическому лицу, то это в большей степени отвечало бы интересам его защиты" <10>. Р.А. Прощалыгин полагает, что в случае признания незаконным отказа в совершении нотариального действия по мотивам неоплаты дополнительных услуг правового и технического характера должен подлежать компенсации моральный вред <11>. Очевидно, что статья 17 Основ, ограничивая ответственность нотариуса только реальным ущербом, противоречит принципу возмещения и компенсации вреда в полном объеме и требует новации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России суммы компенсации командированному работнику полисов страхования от несчастных случаев при приобретении билетов облагаются НДФЛ, поскольку не относятся к командировочным расходам. Аналогичная точка зрения изложена в судебных актах.
Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России суммы компенсации командированному работнику полисов страхования от несчастных случаев при приобретении билетов облагаются НДФЛ, поскольку не относятся к командировочным расходам. Аналогичная точка зрения изложена в судебных актах.
Статья: Современная модель компенсационного страхования (indemnity insurance) и перспективы ее воплощения в российском праве
(Кратенко М.В., Луйк О.-Ю.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2020, N 4)<28> Принцип страхового интереса возник в странах общего права (common law) в противовес деятельности матросов-мошенников и игроков-шулеров. Например, если лицо X застрахует судно вместе с грузом, с которым его ничто не связывает (на судне не перевозится его товар, судно ему не принадлежит, судовладелец не является его должником и т.д.), то наступление страхового случая является обычной игрой - утонет судно или нет. Если судно не утонет, то лицо X теряет, так сказать, вложение в лотерейный билет, т.е. страховой взнос. Если же судно утонет (страховой случай), то лицо X получит выигрыш в размере страхового возмещения (подробнее см.: [29, pp. 447 - 456]). Обычной практикой в XVIII в. было и заключение договоров страхования жизни лицами, не связанными с застрахованными какими-либо родственными отношениями и не интересующимися их жизнью. Часто страховщиков не интересовали причины заключения подобных договоров страхования [40, p. 518].
(Кратенко М.В., Луйк О.-Ю.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2020, N 4)<28> Принцип страхового интереса возник в странах общего права (common law) в противовес деятельности матросов-мошенников и игроков-шулеров. Например, если лицо X застрахует судно вместе с грузом, с которым его ничто не связывает (на судне не перевозится его товар, судно ему не принадлежит, судовладелец не является его должником и т.д.), то наступление страхового случая является обычной игрой - утонет судно или нет. Если судно не утонет, то лицо X теряет, так сказать, вложение в лотерейный билет, т.е. страховой взнос. Если же судно утонет (страховой случай), то лицо X получит выигрыш в размере страхового возмещения (подробнее см.: [29, pp. 447 - 456]). Обычной практикой в XVIII в. было и заключение договоров страхования жизни лицами, не связанными с застрахованными какими-либо родственными отношениями и не интересующимися их жизнью. Часто страховщиков не интересовали причины заключения подобных договоров страхования [40, p. 518].