Возмещение сотрудникам расходов за тест на коронавирус налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение сотрудникам расходов за тест на коронавирус налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на тестирование членов семей работников на COVID-19?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)При этом следует учитывать, что такие расходы могут быть учтены, только если они понесены работодателем непосредственно за работника, а не за членов его семьи. Возмещение расходов членам семьи работника на тестирование на COVID-19 не может быть учтено в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и могут быть осуществлены только за счет чистой прибыли организации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)При этом следует учитывать, что такие расходы могут быть учтены, только если они понесены работодателем непосредственно за работника, а не за членов его семьи. Возмещение расходов членам семьи работника на тестирование на COVID-19 не может быть учтено в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и могут быть осуществлены только за счет чистой прибыли организации.
Вопрос: О налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работника коронавирусной инфекции и иммунитета к ней, возмещении кандидату на вакантную должность затрат на тестирование на COVID-19.
(Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30494)Таким образом, расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30494)Таким образом, расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
Статья: Медицинское обслуживание работников: какие расходы можно учесть?
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)В Письме ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@ уточнено: при этом следует иметь в виду, что согласно п. 49 ст. 270 НК РФ расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)В Письме ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@ уточнено: при этом следует иметь в виду, что согласно п. 49 ст. 270 НК РФ расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций.
Вопрос: Какие документы необходимо представить работодателю для получения компенсации затрат на тестирование на Covid-19 и надо ли облагать ее НДФЛ и взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Описание ситуации: Работодатель направляет работника на лабораторные исследования на COVID-19. Работник самостоятельно оплачивает данные расходы и предъявляет их работодателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Описание ситуации: Работодатель направляет работника на лабораторные исследования на COVID-19. Работник самостоятельно оплачивает данные расходы и предъявляет их работодателю.
Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учет в расходах для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учет в расходах для налога на прибыль
Вопрос: С 27.06.2020 вступили в силу положения, обязывающие иностранных граждан проходить тестирование на коронавирус, в том числе при приеме на работу. Должен ли работодатель возмещать стоимость этого тестирования вновь принятому иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2020)Кроме того, согласно пп. 3.2 п. 3 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 18.03.2020 N 7 при приеме на работу иностранцев и лиц без гражданства работодатели обязаны проверять наличие медицинских документов, подтверждающих отрицательный результат теста на коронавирус методом ПЦР. Такой документ должен быть получен не менее чем за три календарных дня до прибытия на территорию России. Законодательство РФ не предусматривает обязанность работодателя возмещать работнику расходы, связанные с тестированием на коронавирус. Таким образом, данный вопрос решается по соглашению сторон, работодателем и работником.
(Консультация эксперта, 2020)Кроме того, согласно пп. 3.2 п. 3 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 18.03.2020 N 7 при приеме на работу иностранцев и лиц без гражданства работодатели обязаны проверять наличие медицинских документов, подтверждающих отрицательный результат теста на коронавирус методом ПЦР. Такой документ должен быть получен не менее чем за три календарных дня до прибытия на территорию России. Законодательство РФ не предусматривает обязанность работодателя возмещать работнику расходы, связанные с тестированием на коронавирус. Таким образом, данный вопрос решается по соглашению сторон, работодателем и работником.
Статья: Расходы на тестирование сотрудников по COVID-19
(Шилина Н.Ф.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ не предусматривает возможности учесть в составе налоговых расходов:
(Шилина Н.Ф.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ не предусматривает возможности учесть в составе налоговых расходов: