Возмещение НДС 1 месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС 1 месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: В какой срок и как проводится камеральная проверка по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Проверка декларации по НДС, в которой заявлено возмещение сумм налога из бюджета, при соблюдении определенных условий может быть завершена по истечении одного месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для представления декларации, а для уточненной декларации - с даты ее представления (Письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Проверка декларации по НДС, в которой заявлено возмещение сумм налога из бюджета, при соблюдении определенных условий может быть завершена по истечении одного месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для представления декларации, а для уточненной декларации - с даты ее представления (Письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129, Информация ФНС).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если инспекторы не выявили в документах недочеты, в течение семи дней после окончания проверки налоговики должны принять решение о возмещении НДС (подп. 2, 7 ст. 176 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если инспекторы не выявили в документах недочеты, в течение семи дней после окончания проверки налоговики должны принять решение о возмещении НДС (подп. 2, 7 ст. 176 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 6 раз откладывал рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки в связи с неявкой налогоплательщика, которая была признана необходимой. Налогоплательщик каждый раз ходатайствовал о рассмотрении материалов в его отсутствие. 25.05.2023 (первое рассмотрение материалов проверки было назначено на 17.10.2022) в отсутствие налогоплательщика налоговый орган принял решение о возмещении заявленной суммы НДС в полном объеме. налогоплательщик полагал, что налоговым органом нарушен срок возмещения НДС, так как согласно п. 1 ст. 101 НК РФ срок рассмотрения материалов проверки может быть продлен не более чем на 1 месяц. В связи с этим на основании ст. 395 ГК РФ ему подлежат возмещению проценты за период с 26.11.2022 по 07.06.2023 (дата фактического возмещения НДС). Налоговый орган возражал, ссылаясь на отсутствие возложения каких-либо дополнительных обязанностей на налогоплательщика в рассматриваемый период. Суд согласился с позицией предпринимателя и указал, что налоговым органом нарушен установленный п. 1 ст. 101 НК РФ срок для вынесения решения по результатам проверки, так как данная норма предполагает возможность продления срока рассмотрения материалов налоговой проверки не более чем на один месяц, защищая тем самым права налогоплательщика от необоснованно длительного вмешательства налогового органа в его хозяйственную деятельность. Суд признал допустимым отложение рассмотрения материалов проверки с 17.11.2022 до 16.12.2022 с учетом установленной налоговым органом обязательной явки предпринимателя для рассмотрения материалов проверки и отсутствием доказательств надлежащего его извещения. Последующие продления срока были признаны судом безосновательными в связи с наличием ходатайств налогоплательщика о рассмотрении материалов в его отсутствие. Суд принял решение о взыскании с налогового органа процентов за несвоевременное возмещение НДС за период с 17.12.2022 по 07.06.2023.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 6 раз откладывал рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки в связи с неявкой налогоплательщика, которая была признана необходимой. Налогоплательщик каждый раз ходатайствовал о рассмотрении материалов в его отсутствие. 25.05.2023 (первое рассмотрение материалов проверки было назначено на 17.10.2022) в отсутствие налогоплательщика налоговый орган принял решение о возмещении заявленной суммы НДС в полном объеме. налогоплательщик полагал, что налоговым органом нарушен срок возмещения НДС, так как согласно п. 1 ст. 101 НК РФ срок рассмотрения материалов проверки может быть продлен не более чем на 1 месяц. В связи с этим на основании ст. 395 ГК РФ ему подлежат возмещению проценты за период с 26.11.2022 по 07.06.2023 (дата фактического возмещения НДС). Налоговый орган возражал, ссылаясь на отсутствие возложения каких-либо дополнительных обязанностей на налогоплательщика в рассматриваемый период. Суд согласился с позицией предпринимателя и указал, что налоговым органом нарушен установленный п. 1 ст. 101 НК РФ срок для вынесения решения по результатам проверки, так как данная норма предполагает возможность продления срока рассмотрения материалов налоговой проверки не более чем на один месяц, защищая тем самым права налогоплательщика от необоснованно длительного вмешательства налогового органа в его хозяйственную деятельность. Суд признал допустимым отложение рассмотрения материалов проверки с 17.11.2022 до 16.12.2022 с учетом установленной налоговым органом обязательной явки предпринимателя для рассмотрения материалов проверки и отсутствием доказательств надлежащего его извещения. Последующие продления срока были признаны судом безосновательными в связи с наличием ходатайств налогоплательщика о рассмотрении материалов в его отсутствие. Суд принял решение о взыскании с налогового органа процентов за несвоевременное возмещение НДС за период с 17.12.2022 по 07.06.2023.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722)формат представления в налоговый орган в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722)формат представления в налоговый орган в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
<Письмо> ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"I. В отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, предусмотренное статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), камеральная налоговая проверка может быть завершена по истечении одного месяца со дня представления налоговой декларации по НДС.
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"I. В отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, предусмотренное статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), камеральная налоговая проверка может быть завершена по истечении одного месяца со дня представления налоговой декларации по НДС.
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, инспекция может ускорить камеральную проверку и завершить ее по истечении одного месяца (п. 2.1 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@). Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для подачи декларации по НДС. Если налог заявлен к возмещению в уточненной декларации, поданной после истечения срока сдачи первичной отчетности за тот же период, месяц отсчитывается с даты представления уточненной декларации (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, инспекция может ускорить камеральную проверку и завершить ее по истечении одного месяца (п. 2.1 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@). Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для подачи декларации по НДС. Если налог заявлен к возмещению в уточненной декларации, поданной после истечения срока сдачи первичной отчетности за тот же период, месяц отсчитывается с даты представления уточненной декларации (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При выполнении определенных условий срок проверки может быть сокращен до одного месяца (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129 "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При выполнении определенных условий срок проверки может быть сокращен до одного месяца (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129 "О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС").
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если условия для возмещения НДС вами соблюдены и инспекция не выявила нарушений, то она обязана принять решение о возмещении НДС в течение семи рабочих дней по окончании камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 176 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если условия для возмещения НДС вами соблюдены и инспекция не выявила нарушений, то она обязана принять решение о возмещении НДС в течение семи рабочих дней по окончании камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 176 НК РФ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- при получении уведомления от покупателя о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций с участием продавца источнике для принятия к вычету сумм НДС продавец обязуется устранить такие признаки в течение 1 месяца с момента получения указанного уведомления;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- при получении уведомления от покупателя о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций с участием продавца источнике для принятия к вычету сумм НДС продавец обязуется устранить такие признаки в течение 1 месяца с момента получения указанного уведомления;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВместе с тем инспекция может ускорить камеральную проверку, поскольку действует пилотный проект по сокращению сроков камеральных проверок по НДС до одного месяца (Информация ФНС России). Так, если в декларации по НДС заявлено право на возмещение налога в соответствии со ст. 176 НК РФ и выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, проверку могут завершить по истечении одного месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для подачи декларации по НДС. Если налог заявлен к возмещению в уточненной декларации, поданной после истечения срока сдачи первичной отчетности за тот же период, месяц отсчитывается от даты представления уточненной декларации (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129). Данный порядок применяется к декларациям за периоды начиная с III квартала 2020 г., поданным после 01.10.2020.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации выделена субсидия на возмещение затрат на покупку ОС, приобретенного за 2 440 000 руб. с НДС. СПИ - 60 мес. На дату получения субсидии по ОС начислена амортизация за 1 месяц - 33 333,33 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации выделена субсидия на возмещение затрат на покупку ОС, приобретенного за 2 440 000 руб. с НДС. СПИ - 60 мес. На дату получения субсидии по ОС начислена амортизация за 1 месяц - 33 333,33 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения...
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость услуг по обучению персонала составила 122 000 руб., в том числе НДС 22 000 руб. Организация выдала под отчет работникам 15 250 руб. для приобретения железнодорожных билетов и оплаты гостиницы. Стоимость проезда (включая НДС) и проживания работников при исполнении договора составила 15 250 руб. Оказание услуг, получение вознаграждения и суммы возмещения расходов произведены в одном месяц.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость услуг по обучению персонала составила 122 000 руб., в том числе НДС 22 000 руб. Организация выдала под отчет работникам 15 250 руб. для приобретения железнодорожных билетов и оплаты гостиницы. Стоимость проезда (включая НДС) и проживания работников при исполнении договора составила 15 250 руб. Оказание услуг, получение вознаграждения и суммы возмещения расходов произведены в одном месяц.