Ип на осно освобождение от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно освобождение от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, освобождения от НДС при реализации входных билетов на организуемые им культурные и развлекательные мероприятия через посредника.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)В отношении предпринимательской деятельности ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН).
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)В отношении предпринимательской деятельности ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН).
Вопрос: Нужно ли ИП при переходе в 2025 г. на УСН уплачивать НДС, если в 2024 г. ИП применял ОСН и получил доход 58 млн руб., а также ПСН - доход 3 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)С 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС при условии, что доход, определяемый в установленном гл. 23, 25 или гл. 26.1 НК РФ порядке, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", за календарный год, который предшествует календарному году перехода организации или индивидуального предпринимателя на УСН, не превысил в совокупности 60 млн руб. При определении величины доходов, если индивидуальный предприниматель одновременно применял ОСН и ПСН, следует учитывать доходы по обоим указанным налоговым режимам. Соответственно, если доход за предыдущий календарный год в совокупности по ОСН и ПСН превысил 60 млн руб., освобождение от НДС не применяется (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)С 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС при условии, что доход, определяемый в установленном гл. 23, 25 или гл. 26.1 НК РФ порядке, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", за календарный год, который предшествует календарному году перехода организации или индивидуального предпринимателя на УСН, не превысил в совокупности 60 млн руб. При определении величины доходов, если индивидуальный предприниматель одновременно применял ОСН и ПСН, следует учитывать доходы по обоим указанным налоговым режимам. Соответственно, если доход за предыдущий календарный год в совокупности по ОСН и ПСН превысил 60 млн руб., освобождение от НДС не применяется (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ).
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Соответственно, операции по реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, осуществляемые указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ОСН, подлежат налогообложению НДС в порядке, установленном гл. 21 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Соответственно, операции по реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, осуществляемые указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ОСН, подлежат налогообложению НДС в порядке, установленном гл. 21 НК РФ.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Применение освобождения от НДС при продаже сайта
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Применение освобождения от НДС при продаже сайта
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
Вопрос: Должна ли организация-сельхозпроизводитель - плательщик ЕСХН ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и можно ли отказаться от освобождения?
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при этом гл. 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532).
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при этом гл. 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо представлять в уполномоченную кредитную организацию или налоговый орган, в частности, информацию о физлицах, получивших доходы, о суммах и видах доходов, суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, суммах выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами и не подлежащих обложению ими;
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо представлять в уполномоченную кредитную организацию или налоговый орган, в частности, информацию о физлицах, получивших доходы, о суммах и видах доходов, суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, суммах выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами и не подлежащих обложению ими;
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, и другую отчетность (в том числе по работникам, если они у вас были) подавайте так же, как ИП на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, и другую отчетность (в том числе по работникам, если они у вас были) подавайте так же, как ИП на ОСН.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил: инспекция при проведении выездной проверки признала необоснованным применение индивидуальным предпринимателем ЕНВД, что повлекло доначисление налогов по общей системе налогообложения, в том числе НДС. В ходе проверки предприниматель заявил о применении освобождения от уплаты НДС и представил подтверждающие документы. Инспекция отказала налогоплательщику в таком освобождении в связи с несоблюдением им уведомительного порядка применения данного права.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил: инспекция при проведении выездной проверки признала необоснованным применение индивидуальным предпринимателем ЕНВД, что повлекло доначисление налогов по общей системе налогообложения, в том числе НДС. В ходе проверки предприниматель заявил о применении освобождения от уплаты НДС и представил подтверждающие документы. Инспекция отказала налогоплательщику в таком освобождении в связи с несоблюдением им уведомительного порядка применения данного права.
Статья: Как работать на патенте в 2026 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)При совмещении патента с ОСН для целей определения лимита ПСН-доходов доходы, полученные от деятельности на ОСН, не учитываются <7>. То есть если в 2025 г. ИП заработал на патенте не больше 20 млн руб., то он вправе применять ПСН в 2026 г., пока именно патентные доходы не превысят лимит. Доходы на общем режиме в расчет лимита не включаются. НДС по патентной деятельности платить не нужно (ИП на патенте в общем случае этот налог не платят) по деятельности, в отношении которой применяется ПСН <8>. Но надо понимать, что в случае слета с ПСН (например, из-за превышения лимита ПСН-доходов 20 млн руб.) ИП, совмещающий ПСН и ОСН, должен будет не только посчитать НДФЛ с доходов по патентной деятельности, но и начислить НДС за весь период действия патента.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)При совмещении патента с ОСН для целей определения лимита ПСН-доходов доходы, полученные от деятельности на ОСН, не учитываются <7>. То есть если в 2025 г. ИП заработал на патенте не больше 20 млн руб., то он вправе применять ПСН в 2026 г., пока именно патентные доходы не превысят лимит. Доходы на общем режиме в расчет лимита не включаются. НДС по патентной деятельности платить не нужно (ИП на патенте в общем случае этот налог не платят) по деятельности, в отношении которой применяется ПСН <8>. Но надо понимать, что в случае слета с ПСН (например, из-за превышения лимита ПСН-доходов 20 млн руб.) ИП, совмещающий ПСН и ОСН, должен будет не только посчитать НДФЛ с доходов по патентной деятельности, но и начислить НДС за весь период действия патента.
Типовая ситуация: ИП на ОСН: налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС ИП может получить, если выручка за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Для этого не позднее 20 числа месяца, с которого ИП перестанет платить налог, надо подать в налоговую уведомление, а также выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов, подтверждающие размер выручки (ст. 145 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС ИП может получить, если выручка за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Для этого не позднее 20 числа месяца, с которого ИП перестанет платить налог, надо подать в налоговую уведомление, а также выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов, подтверждающие размер выручки (ст. 145 НК РФ).