Возмещение налогов арендатором
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение налогов арендатором (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении арендатором страхового возмещения
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Между обществом (арендодателем) и контрагентом (арендатором) заключены договоры долгосрочной аренды земельных участков, согласно которым арендная плата уплачивается в твердой сумме. При этом арендатор возмещает арендодателю сумму земельного налога, начисленного на земельные участки, являющиеся предметом рассматриваемых договоров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Между обществом (арендодателем) и контрагентом (арендатором) заключены договоры долгосрочной аренды земельных участков, согласно которым арендная плата уплачивается в твердой сумме. При этом арендатор возмещает арендодателю сумму земельного налога, начисленного на земельные участки, являющиеся предметом рассматриваемых договоров.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик произвел работы по созданию производственных объектов в арендуемых им помещениях (ремонт кровли, стен помещений, монтаж водопроводных систем и т.п.) и учел свои затраты единовременно в составе текущих расходов. Инспекция пришла к выводу, что затраты относятся к капитальным расходам и должны списываться через амортизацию. Общество возразило, что не является владельцем данных улучшений и передало их арендодателю по окончании срока аренды. Суд отклонил доводы общества со ссылкой на положения п. 1 ст. 258 НК РФ: капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик произвел работы по созданию производственных объектов в арендуемых им помещениях (ремонт кровли, стен помещений, монтаж водопроводных систем и т.п.) и учел свои затраты единовременно в составе текущих расходов. Инспекция пришла к выводу, что затраты относятся к капитальным расходам и должны списываться через амортизацию. Общество возразило, что не является владельцем данных улучшений и передало их арендодателю по окончании срока аренды. Суд отклонил доводы общества со ссылкой на положения п. 1 ст. 258 НК РФ: капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2026)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;
(КонсультантПлюс, 2026)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;
Готовое решение: Как арендатору учитывать возмещение по договору аренды коммунальных платежей: расходов на электроэнергию и иных эксплуатационных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сумму такого возмещения арендатор учитывает в расходах по обычным видам деятельности. А при расчете налога на прибыль учитывает в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, или в составе материальных расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сумму такого возмещения арендатор учитывает в расходах по обычным видам деятельности. А при расчете налога на прибыль учитывает в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, или в составе материальных расходов.
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель - арендодатель учесть в рамках ПСН полученную от арендатора сумму возмещения налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патент в отношении деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого помещения. При этом сдаваемое в аренду нежилое помещение облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. В договоре аренды указано, что арендатор отдельно от арендной платы возмещает арендодателю сумму уплаченного им налога на имущество. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в рамках ПСН полученную сумму возмещения налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патент в отношении деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого помещения. При этом сдаваемое в аренду нежилое помещение облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. В договоре аренды указано, что арендатор отдельно от арендной платы возмещает арендодателю сумму уплаченного им налога на имущество. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в рамках ПСН полученную сумму возмещения налога на имущество?
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении арендатором основного средства (движимого имущества) страхового возмещения