Восстановление резерва по отпускам проводки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление резерва по отпускам проводки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСНО начисляет резерв на оплату отпусков только в бухучете. Разницу между данными бухгалтерского и налогового учета с 2020 г. формирует отложенный налоговый актив. Как отразить остаток неиспользованного резерва в бухгалтерском балансе, отчете об изменениях капитала и о финансовых результатах за 2020 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Фонд "НРБУ "БМЦ" указал на то, что формирование и восстановление резерва на оплату отпусков по разным правилам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли приводят к возникновению временных, а не постоянных разниц, уже в 2008 году. См. Рекомендацию Р-2/2008-КпР "Временные разницы по налогу на прибыль", которая принята Комитетом по рекомендациям 15.10.2008 и утверждена в итоговой редакции 26.11.2008.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Фонд "НРБУ "БМЦ" указал на то, что формирование и восстановление резерва на оплату отпусков по разным правилам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли приводят к возникновению временных, а не постоянных разниц, уже в 2008 году. См. Рекомендацию Р-2/2008-КпР "Временные разницы по налогу на прибыль", которая принята Комитетом по рекомендациям 15.10.2008 и утверждена в итоговой редакции 26.11.2008.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухучете возникновение и погашение временных разниц, связанных с созданием резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухучете возникновение и погашение временных разниц, связанных с созданием резерва на оплату отпусков
Статья: Особенности создания и использования организациями резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 3)Предмет. В соответствии с требованиями трудового законодательства работодатели обязаны обеспечить реализацию права работников на отдых, в том числе предоставлением ежегодного оплачиваемого отпуска, в связи с чем в бухгалтерском учете экономических субъектов возникают оценочные обязательства по оплате отпусков, а в налоговом учете - резерв на оплату отпусков, порядок учета которых рассматривается в представленной статье.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 3)Предмет. В соответствии с требованиями трудового законодательства работодатели обязаны обеспечить реализацию права работников на отдых, в том числе предоставлением ежегодного оплачиваемого отпуска, в связи с чем в бухгалтерском учете экономических субъектов возникают оценочные обязательства по оплате отпусков, а в налоговом учете - резерв на оплату отпусков, порядок учета которых рассматривается в представленной статье.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2023 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2023 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели:
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)А вот компенсации за неиспользованный отпуск в налоговом учете не имеют никакого отношения к резерву. Они - самостоятельный налоговый расход.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)А вот компенсации за неиспользованный отпуск в налоговом учете не имеют никакого отношения к резерву. Они - самостоятельный налоговый расход.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2022 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2022 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели:
Статья: Вызов из отпуска. Бухгалтерский учет и налогообложение при досрочном выходе на работу
(Панцулая Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 2)Если организация не создает в налоговом учете резервы по отпускам, то в этом случае необходимо применять Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее ПБУ - 18/02).
(Панцулая Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 2)Если организация не создает в налоговом учете резервы по отпускам, то в этом случае необходимо применять Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее ПБУ - 18/02).
Типовая ситуация: Инвентаризация: оформление, сроки и порядок проведения
(Издательство "Главная книга", 2025)Предлагается продолжить создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете в 2026 г. Корректировку резерва в размере 100 000 руб. включить в расходы на оплату труда.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предлагается продолжить создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете в 2026 г. Корректировку резерва в размере 100 000 руб. включить в расходы на оплату труда.
Вопрос: В организации есть работники, отбывающие наказание в виде исправительных работ. Нужно ли учитывать их при формировании резерва на оплату отпусков в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации есть работники, отбывающие наказание в виде исправительных работ. Нужно ли учитывать их при формировании резерва на оплату отпусков в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации есть работники, отбывающие наказание в виде исправительных работ. Нужно ли учитывать их при формировании резерва на оплату отпусков в налоговом учете?
"Учетная политика 2022: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2022)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2021 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2022)Организация "Альфа" учитывает расходы на отпуска по факту (в размере фактических затрат на оплату отпусков). Резерв на отпуска в налоговом учете не создается. В течение 2021 года в налоговом учете были сформированы следующие показатели: