Восстановление НДС с авансов выданных при расторжении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС с авансов выданных при расторжении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
(Консультация эксперта, 2025)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс из-за расторжения договора или его условия были изменены;
(КонсультантПлюс, 2025)вам вернули аванс из-за расторжения договора или его условия были изменены;
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)При переносе аванса с одного договора на другой восстанавливать НДС не надо, это делают при отгрузке по новому договору (Письмо Минфина от 08.02.2019 N 03-07-11/7650).
(Издательство "Главная книга", 2025)При переносе аванса с одного договора на другой восстанавливать НДС не надо, это делают при отгрузке по новому договору (Письмо Минфина от 08.02.2019 N 03-07-11/7650).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, договор в условных единицах расторгнут, а курс валюты на дату возврата аванса снизился. В такой ситуации, по мнению фирмы, восстановить нужно часть принятого к вычету при перечислении аванса налога пропорциональную пришедшей назад сумме. То есть НДС, восстанавливаемый с выданного аванса, определяется с учетом фактически возвращенных денег.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, договор в условных единицах расторгнут, а курс валюты на дату возврата аванса снизился. В такой ситуации, по мнению фирмы, восстановить нужно часть принятого к вычету при перечислении аванса налога пропорциональную пришедшей назад сумме. То есть НДС, восстанавливаемый с выданного аванса, определяется с учетом фактически возвращенных денег.
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример. В марте 2022 года генподрядчик списал во внереализационные расходы сумму не отработанного подрядчиком аванса в размере 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.), который был перечислен подрядчику в марте 2019 года. Трехлетний срок исковой давности был исчислен с момента выдачи аванса.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример. В марте 2022 года генподрядчик списал во внереализационные расходы сумму не отработанного подрядчиком аванса в размере 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.), который был перечислен подрядчику в марте 2019 года. Трехлетний срок исковой давности был исчислен с момента выдачи аванса.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по НДС возврата ранее выданного аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по НДС возврата ранее выданного аванса