Ндс у генподрядчика
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс у генподрядчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В ситуации, когда застройщик не выступает инвестором, но аккумулирует на себе функции генподрядчика, НДС с СМР для собственного потребления не возникает, так как построенный объект застройщик на баланс не берет. У него будет рассчитываться налог на прибыль и НДС в части работ, выполненных для дольщиков и инвесторов. Особенности такого налогообложения мы рассмотрели в подразд. 4.1.2.1.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В ситуации, когда застройщик не выступает инвестором, но аккумулирует на себе функции генподрядчика, НДС с СМР для собственного потребления не возникает, так как построенный объект застройщик на баланс не берет. У него будет рассчитываться налог на прибыль и НДС в части работ, выполненных для дольщиков и инвесторов. Особенности такого налогообложения мы рассмотрели в подразд. 4.1.2.1.
Статья: Оценочные обязательства при осуществлении капитальных вложений
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)НДС, предъявленный генеральным подрядчиком;
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)НДС, предъявленный генеральным подрядчиком;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию компании правомерной, невыполнение обязанности по выставлению счета-фактуры одной из сторон договора (подрядчиком), получившей оплату цены работ с учетом включенной в него суммы налога, приводит к извлечению таким лицом выгоды из своего незаконного поведения (п. 4 ст. 1 ГК РФ) и, одновременно, к существенному нарушению имущественных интересов другой стороны (заказчика, генподрядчика), которая в отсутствие счета-фактуры не имеет возможности уменьшить свою налоговую обязанность по НДС на суммы налога, уплаченные в цене приобретенных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию компании правомерной, невыполнение обязанности по выставлению счета-фактуры одной из сторон договора (подрядчиком), получившей оплату цены работ с учетом включенной в него суммы налога, приводит к извлечению таким лицом выгоды из своего незаконного поведения (п. 4 ст. 1 ГК РФ) и, одновременно, к существенному нарушению имущественных интересов другой стороны (заказчика, генподрядчика), которая в отсутствие счета-фактуры не имеет возможности уменьшить свою налоговую обязанность по НДС на суммы налога, уплаченные в цене приобретенных работ.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Компания обратилась в арбитражный суд с иском об обязании контрагента выставить и передать счета-фактуры на стоимость выполненных работ (включая НДС). Суды отказали в удовлетворении требований, указав на ненадлежащий способ защиты права. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ отметил, что невыполнение обязанности по выставлению счета-фактуры одной из сторон договора (подрядчиком), получившей оплату цены работ с учетом включенной в него суммы налога, приводит к извлечению таким лицом выгоды из своего незаконного поведения и одновременно к существенному нарушению имущественных интересов другой стороны (заказчика, генподрядчика), которая в отсутствие счета-фактуры не имеет возможности уменьшить свою налоговую обязанность по НДС на суммы налога, уплаченные в цене приобретенных работ. Несмотря на то, что выставление счета-фактуры производится в силу требований налогового законодательства и не входит непосредственным образом в программу гражданско-правового обязательства, при уклонении от передачи данного документа договорное обязательство не может считаться исполненным добросовестно, а заказчику (генподрядчику) должна быть предоставлена возможность защищать свои законные интересы посредством возложения на другую сторону обязанности совершить действия по выставлению (передаче) счета-фактуры. Освобождая ответчика от исполнения обязанности по оформлению и выставлению счетов-фактур, суды не учли, что отсутствие указанных документов лишает компанию возможности пользоваться предоставленными законодательством правами, в том числе уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты, а также исполнить обязанность по ведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Компания обратилась в арбитражный суд с иском об обязании контрагента выставить и передать счета-фактуры на стоимость выполненных работ (включая НДС). Суды отказали в удовлетворении требований, указав на ненадлежащий способ защиты права. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ отметил, что невыполнение обязанности по выставлению счета-фактуры одной из сторон договора (подрядчиком), получившей оплату цены работ с учетом включенной в него суммы налога, приводит к извлечению таким лицом выгоды из своего незаконного поведения и одновременно к существенному нарушению имущественных интересов другой стороны (заказчика, генподрядчика), которая в отсутствие счета-фактуры не имеет возможности уменьшить свою налоговую обязанность по НДС на суммы налога, уплаченные в цене приобретенных работ. Несмотря на то, что выставление счета-фактуры производится в силу требований налогового законодательства и не входит непосредственным образом в программу гражданско-правового обязательства, при уклонении от передачи данного документа договорное обязательство не может считаться исполненным добросовестно, а заказчику (генподрядчику) должна быть предоставлена возможность защищать свои законные интересы посредством возложения на другую сторону обязанности совершить действия по выставлению (передаче) счета-фактуры. Освобождая ответчика от исполнения обязанности по оформлению и выставлению счетов-фактур, суды не учли, что отсутствие указанных документов лишает компанию возможности пользоваться предоставленными законодательством правами, в том числе уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты, а также исполнить обязанность по ведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами права.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Принятое по результатам налоговой проверки решение общество оспорило в суде, ссылаясь на то, что налоговым органом не учтены суммы налога, перечисленные генеральным подрядчиком, и его право на вычет НДС, которое могло быть реализовано в случае, если бы общество применяло общую систему налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Принятое по результатам налоговой проверки решение общество оспорило в суде, ссылаясь на то, что налоговым органом не учтены суммы налога, перечисленные генеральным подрядчиком, и его право на вычет НДС, которое могло быть реализовано в случае, если бы общество применяло общую систему налогообложения.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)в случае получения генподрядчиком отказа соответствующего налогового органа в предоставлении налогового вычета по НДС субподрядчик обязан во внесудебном порядке уплатить генподрядчику штраф в размере суммы неполученного генподрядчиком налогового вычета, подтвержденной соответствующим документом налогового органа.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)в случае получения генподрядчиком отказа соответствующего налогового органа в предоставлении налогового вычета по НДС субподрядчик обязан во внесудебном порядке уплатить генподрядчику штраф в размере суммы неполученного генподрядчиком налогового вычета, подтвержденной соответствующим документом налогового органа.
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик1. НДС у заказчика при устранении подрядчиком (генподрядчиком) недостатков работ, выполненных по договору строительного подряда
Вопрос: Об НДС при получении генподрядчиком от заказчика компенсации расходов на услуги военизированной охраны, страхования и об учете сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Генподрядчик не учитывает данные объемы в строке 502 и не отражает их в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 513 отразите стоимость работ, принятых у субподрядчиков (без НДС), если вы являетесь генеральным подрядчиком и привлекаете их к строительным работам. Генподрядчик не учитывает данные объемы в строке 502 и не отражает их в разд. 6 "Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг)". Основанием для отражения является документ (справка) о стоимости выполненных работ.
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик1. НДС у генподрядчика при получении оплаты по договору строительного подряда
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, генподрядчик привлекает для выполнения работ субподрядчиков, которые не являются плательщиками НДС. У генподрядчика в такой ситуации налоговая база по НДС определяется как полная договорная стоимость работ (Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-07-11/122309).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, генподрядчик привлекает для выполнения работ субподрядчиков, которые не являются плательщиками НДС. У генподрядчика в такой ситуации налоговая база по НДС определяется как полная договорная стоимость работ (Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-07-11/122309).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при выполнении генподрядчиком (исполнителем) работ, цена которых формируется с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и ИП.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-07-11/30868)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при выполнении генподрядчиком (исполнителем) работ, цена которых формируется с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и ИП.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-07-11/30868)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при выполнении генподрядчиком (исполнителем) работ, цена которых формируется с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и ИП.