Восстановление НДС просроченный товар
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС просроченный товар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Согласно договору поставки при возврате качественного товара позже установленного срока товар возвращается по сниженной цене. Вправе ли поставщик в этом случае выставить УКД на меньшую сумму, чем первоначальная стоимость товара? Как покупателю в целях НДС отразить возврат поставщику товара по сниженной цене?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Согласно договору поставки при возврате качественного товара позже установленного срока товар возвращается по сниженной цене. Вправе ли поставщик в этом случае выставить УКД на меньшую сумму, чем первоначальная стоимость товара? Как покупателю в целях НДС отразить возврат поставщику товара по сниженной цене?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Согласно договору поставки при возврате качественного товара позже установленного срока товар возвращается по сниженной цене. Вправе ли поставщик в этом случае выставить УКД на меньшую сумму, чем первоначальная стоимость товара? Как покупателю в целях НДС отразить возврат поставщику товара по сниженной цене?
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 145 НК РФНельзя отказать в применении или продлении освобождения из-за несвоевременной подачи уведомления и документов >>>
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу восстановления НДС в случае:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)По результатам выездной налоговой проверки налоговой инспекцией принято решение об отказе в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, уменьшении налога на добавленную стоимость, излишне заявленного к возмещению, начислении пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)По результатам выездной налоговой проверки налоговой инспекцией принято решение об отказе в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, уменьшении налога на добавленную стоимость, излишне заявленного к возмещению, начислении пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость.
<Информация> ФНС России
"Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса"Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки.
"Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса"Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на освобождение от НДС вы должны восстановить "входной" НДС по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), которые вы будете использовать в период применения освобождения.
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на освобождение от НДС вы должны восстановить "входной" НДС по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), которые вы будете использовать в период применения освобождения.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но покупатель, поступивший в подобной ситуации именно так, как мы описали выше, получил от налоговой инспекции претензию в части несвоевременного восстановления НДС по авансу.
Статья: Восстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторону
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вряд ли можно надеяться, что в программу ФНС по проверке НДС-деклараций оперативно внесут изменения, учитывающие новую позицию ведомств. Поэтому не исключено, что покупатели будут продолжать получать запросы на представление пояснений по поводу несвоевременного восстановления авансового НДС. Но теперь надо просто пояснить, что вычет авансового НДС не восстановлен, поскольку товары еще не приняты на учет и не заявлен вычет входного НДС по ним. И можно сослаться на новые Письма ведомств.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вряд ли можно надеяться, что в программу ФНС по проверке НДС-деклараций оперативно внесут изменения, учитывающие новую позицию ведомств. Поэтому не исключено, что покупатели будут продолжать получать запросы на представление пояснений по поводу несвоевременного восстановления авансового НДС. Но теперь надо просто пояснить, что вычет авансового НДС не восстановлен, поскольку товары еще не приняты на учет и не заявлен вычет входного НДС по ним. И можно сослаться на новые Письма ведомств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2026)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
(Консультация эксперта, 2026)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
Вопрос: Какие обязанности по НДС возникают у организации-покупателя, если предварительно оплаченный товар был отгружен и доставлен, но организация отказалась от приемки в связи с его некомплектностью? Товар находится на ответственном хранении.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Очевидно, что позиция, изложенная в Письмах Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28373, ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@, о восстановлении "авансового" НДС не в периоде отгрузки продавцом товаров, а в периоде применения покупателем вычета по товарам, приобретенным в счет аванса, является более привлекательной для налогоплательщика в ситуации, когда по причине несвоевременного получения документов от поставщика или в связи с принятием на учет товара не в периоде отгрузки покупатель не может принять к вычету НДС по приобретенным товарам в периоде их отгрузки поставщиком.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Очевидно, что позиция, изложенная в Письмах Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28373, ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@, о восстановлении "авансового" НДС не в периоде отгрузки продавцом товаров, а в периоде применения покупателем вычета по товарам, приобретенным в счет аванса, является более привлекательной для налогоплательщика в ситуации, когда по причине несвоевременного получения документов от поставщика или в связи с принятием на учет товара не в периоде отгрузки покупатель не может принять к вычету НДС по приобретенным товарам в периоде их отгрузки поставщиком.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на освобождение от НДС вы должны восстановить "входной" НДС по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), которые вы будете использовать в период применения освобождения.
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на освобождение от НДС вы должны восстановить "входной" НДС по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), которые вы будете использовать в период применения освобождения.