Восстановление НДС принятого к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС принятого к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам ОС, при переходе организации с ОСН на УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Вопрос: АО, находящееся на ОСН с одним учредителем (физическим лицом), который имеет 100% доли в уставном капитале, планирует с 01.01.2025 перейти на УСН с объектом "доходы минус расходы" и НДС 5%.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Вопрос: АО, находящееся на ОСН с одним учредителем (физическим лицом), который имеет 100% доли в уставном капитале, планирует с 01.01.2025 перейти на УСН с объектом "доходы минус расходы" и НДС 5%.
Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"8.2. Наличие оснований для восстановления суммы НДС, принятой к вычету по авансовым счетам-фактурам, в периоде принятия их к вычету в связи с неисполнением контрагентами сделок к моменту их исключения из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным пунктом 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, признания несостоятельным/банкротом в соответствии со статьей 53 Закона N 127-ФЗ.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"8.2. Наличие оснований для восстановления суммы НДС, принятой к вычету по авансовым счетам-фактурам, в периоде принятия их к вычету в связи с неисполнением контрагентами сделок к моменту их исключения из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным пунктом 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, признания несостоятельным/банкротом в соответствии со статьей 53 Закона N 127-ФЗ.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Общий порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)1. Общий порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Восстановление ранее принятых к вычету сумм НДС >>>
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по нежилым помещениям, при переходе организации с 01.01.2025 с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-07-11/4819)Вопрос: Организация в 2018 г. приобрела недвижимость - нежилые помещения. В 2018 г. НДС был принят к вычету. С момента ввода в эксплуатацию здания прошло шесть лет, здание амортизировано не полностью (срок полезного действия - 384 месяца).
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-07-11/4819)Вопрос: Организация в 2018 г. приобрела недвижимость - нежилые помещения. В 2018 г. НДС был принят к вычету. С момента ввода в эксплуатацию здания прошло шесть лет, здание амортизировано не полностью (срок полезного действия - 384 месяца).
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по ОС, частично использованным в течение одного налогового периода для операций, не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как восстановить НДС, принятый к вычету до перехода на УСН