Восстановление ндс при передаче товара на благотворительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при передаче товара на благотворительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Поправки, которые предлагаются к внесению в Налоговый кодекс
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Законопроектом предлагается повысить указанный лимит до 5%, а также дополнить перечень расходов, входящих в состав внереализационных, расходами в виде стоимости безвозмездно переданных в адрес пенсионеров и иных социально незащищенных категорий граждан продовольственных товаров. Кроме того, законопроектом предлагается предусмотреть отсутствие обязанности по восстановлению НДС со стоимости товаров, переданных на благотворительность. По мнению разработчиков, предлагаемые меры устранят существующие налоговые барьеры в отношении благотворительной деятельности организаций, в том числе занимающихся передачей продовольственных товаров в адрес социально ориентированных некоммерческих организаций и/или социально незащищенных категорий граждан, и будут способствовать развитию благотворительности в России в целом, а также окажут положительное влияние на социальную и экологическую ситуацию в стране.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Законопроектом предлагается повысить указанный лимит до 5%, а также дополнить перечень расходов, входящих в состав внереализационных, расходами в виде стоимости безвозмездно переданных в адрес пенсионеров и иных социально незащищенных категорий граждан продовольственных товаров. Кроме того, законопроектом предлагается предусмотреть отсутствие обязанности по восстановлению НДС со стоимости товаров, переданных на благотворительность. По мнению разработчиков, предлагаемые меры устранят существующие налоговые барьеры в отношении благотворительной деятельности организаций, в том числе занимающихся передачей продовольственных товаров в адрес социально ориентированных некоммерческих организаций и/или социально незащищенных категорий граждан, и будут способствовать развитию благотворительности в России в целом, а также окажут положительное влияние на социальную и экологическую ситуацию в стране.
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС), учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС), учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если на безвозмездной основе вы передаете или предоставляете в пользование имущество, выполняете работы или оказываете услуги некоммерческой организации на определенные цели, то такая спонсорская помощь по сути является благотворительностью. В этом случае НДС не начисляйте, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности освобождена от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим восстановите НДС, который ранее приняли к вычету. Сумму восстановленного НДС признайте прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на безвозмездной основе вы передаете или предоставляете в пользование имущество, выполняете работы или оказываете услуги некоммерческой организации на определенные цели, то такая спонсорская помощь по сути является благотворительностью. В этом случае НДС не начисляйте, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности освобождена от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим восстановите НДС, который ранее приняли к вычету. Сумму восстановленного НДС признайте прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
Типовая ситуация: Помощь СВО: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.07.2025 можно учесть в налоговых расходах неденежную гуманитарную и благотворительную помощь СВО. Условия: товары (работы, услуги) переданы непосредственно воинской части, организации Вооруженных Сил РФ, Росгвардии или ФСБ; есть документ, подписанный командиром части или руководителем организации, подтверждающий получение и назначение помощи (ст. ст. 265, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.07.2025 можно учесть в налоговых расходах неденежную гуманитарную и благотворительную помощь СВО. Условия: товары (работы, услуги) переданы непосредственно воинской части, организации Вооруженных Сил РФ, Росгвардии или ФСБ; есть документ, подписанный командиром части или руководителем организации, подтверждающий получение и назначение помощи (ст. ст. 265, 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановите НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановите НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):